導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇審計質量匯報材料，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

200年是通遼市教育質量提高年，我們魯北蒙古族實驗小學在旗委、旗人民政府的正確領導下，在旗教育體育局的大力支持下，團結協作、開拓進取，以爭創“辦人民滿意教育”為目標，以提高教育教學質量為核心，深化教育改革，加快教育創新，辦學條件不斷改善，教育質量穩步提高，取得了良好的效果：

一、認真組織實施教育教學質量提高年活動，不斷提高教育教學質量。

200年初，通遼市教育工作會議把200年確定為“教育教學質量提高年”，我們學校接到旗教育體育局的通知后，立即召開會議，制定了具體的工作實施方案，成立了領導小組，使以“全市教育教學質量提高年”為核心的工作全面開展起來。

1、學校教育教學水平不斷提高。

“教育教學質量提高年”活動領導小組由校長（康喜瑪）任組長、副校長（胡金山）任副組長、成員由教務主任（包桂花、斯日棍、嘎日迪、格日樂其木格）來擔任。

200年，我校學生參加全旗學生統考各個學科都取得了優異的成績。學校學生積極參加各類競賽活動并取得較好成績，200在全國英語知識競賽中有三名學生榮獲二等獎。200年又有三名學生獲得國家級一、二、三等獎。200年5月進行的全旗三科競賽活動中，我校學生包攬了一、二、三等獎的好成績。此外，我們還組織學生參加了全旗演講比賽、書法比賽等活動，極大地促進了學生素質的提高。

2、加強制度建設，優化課堂教學，提高教學效率。

（1）把強化教學質量監督和管理工作作為重點工作來抓，完善了各項規章制度，全面落實課程計劃，立足教育目標，開齊開足課時。

（2）強化主體意識，明確教育目的，切實提高學生綜合素質。徹底轉變教學觀念，充分尊重學生的主體地位，著力培養學生的創新精神和實踐能力，養成良好的學習行為習慣。

（3）加強教研隊伍建設，有效開展校本教研工作。我們根據學校目前教研工作的實際，充分發揮一線教師在課程改革實踐中的指導、引領作用。重視教師培訓、教育科研和教育教學質量的考核，以常規教學為基礎，以課堂教學為核心，立足課堂教學，創新教研機制。并根據教學和學校實際，在設施設備、器材耗材、圖書資料等方面加以保障，真正實現教研興校、教研興教。當前校本教研是解決基礎教育均衡發展、改進教學方式、大面積提高教育教學質量的有效途徑之一。我們從2006年開始著手建立符合我校的校本教研體系，更加完善了原有的主管主任帶主管學科的教研組，主管其教學的活動的教學管理形式。學校把前一階段的教改課題實驗，如“蒙語文以讀為主提高寫作能力”、漢語文的“加強閱讀訓練，提高口語交際能力”的實驗、蒙漢英“三語”教學實驗……總結了得失，從2006年9月份開始又接受上級業務主管部門的以上課題的二期實驗任務和國家級的英語和蒙古語文的《基于母語環境的英語自主性閱讀與表達能力培養途徑研究》的試驗，現在已經全面啟動。2007年5月份，我們組織學校教師參加了市名師示范觀摩課活動，加快了新課程改革的步伐，對提高教師專業水平起到了引領、示范的作用。我們還開通了自己的校園網站，于9月份開始正式啟動，為學校教師磋商教學技藝、交流課改經驗和提供教學信息搭建了有效的平臺。

3、組織開展豐富多彩的校園文化活動。

2006年、2007年，我們舉辦了豐富多彩的校園文化活動，一是開展知榮明恥系列活動，組織學生參加“知榮明恥”演講比賽，環保局舉辦的“環保杯”小學生書畫比賽。二是開展了三次校園藝術節。三是大力推進青少年思想道德建設，健全組織，定期開展活動，通過開展法律知識講座、法律知識競賽等多種形式對學生進行法制教育。2006年學生的舞蹈作品在全國文藝演展活動中榮獲三等獎，2007年5月在通遼市首屆“匯豐”杯草原兒童藝術節中學生的舞蹈《馬蹄脆響》獲二等獎，2007年7月，在全旗家庭才藝比賽活動中，我們學校選送的節目獲得了二等獎。2007年6月，學生的美術作品在全國美術作品比賽中榮獲了兩個一等獎，三個二等獎以及三個三等獎的好成績。在2007年6月全旗中小學生運動會中，我校的體育成績獲得了第四名的好成績。

二、合理配置教育資源，辦學條件不斷改善。

1、擴大教育建設規模，改善校園環境，

2006年9月我們搬進了一幢在上級領導的關懷下，由國家財政撥款，2005年8月破土動工的建筑面積約2430平米的、含教學辦公一體的綜合大樓。改善校園環境共投資萬元。2006年暑假，學校克服資金短缺的實際困難，平墊動用土石12000方，投資7萬余元。改變了過去操場場地凸凹不平，處處積水的狀況。完成校舍維修平方米，完成校園建設平方米。

2、教育信息化建設初具規模。

現代信息技術是教育現代化、提高教育教學質量的有效手段。我們在教學中充分利用電教媒體的同時鼓勵年輕教師把已學的信息技術知識，納入到課堂中去，鼓勵教師們把利用好已裝備的各功能室庫，逐步實現教學內容的呈現方式、教師的教學方式、學生的學習方式的變革，為學生提供了良好的學習和受教育環境。2006年，旗民宗局為我校投資萬元興建了多媒體電教室、語音室以及實驗室，同時旗教育體育局為我們配備了價值30多萬元的現代遠程教育“模式三”設備。2007年5月，市民宗局又為配置了價值萬元的校園安全系統，2007年8月，我們又建立了自己蒙、漢兩種版面的校園網站。

三、加強教師隊伍建設，增強教師隊伍活力。

在工作中我們首先加強師德師風建設。我們結合自己學校實際，以熱愛學生、教書育人為核心，以“學為人師、行為世范”為原則，有計劃、有組織地開展師德師風建設活動，通過強化師德教育、師德宣傳、嚴格考核管理、加強制度建設與措施，引導教師樹立正確的教育觀、學生觀。其次我們加強了學校教師繼續教育培訓和專業技能提高工作，重點加強專業水平和專業技能的培訓。加強各級各類學習和培訓力度。我們積極組織教師參加了旗級以上的教學能手比賽、到外盟市、區學習、培訓人數達80人次之多，其中統一組織的到通遼市蒙校、興安盟科右中旗的學習給我們的教育教學和教學管理帶來了巨大的變化。此外我們還對教師的業務能力發展和師德水平進行動態跟蹤、評價。2007年5月，我們開展了學校中青年教師技能技巧比賽活動，并通過活動大大提高了教師們的工作能力。

建立健全考核機制。根據上級業務部門的考核外還制定了適應我校的一整套考試、考勤、考核的“三考”措施，以獎懲制為主線充分發揮教職工的積極性，達到規范教師行為、提高工作能力，創造了人人爭創佳績的良好工作局面。我們還積極鼓勵教師在崗位上提高和充分發揮教研組的教學與研究作用。教研組是學校教學研究的組成部分。我們本年度按學科精心組織教研組，充分發揮了教研組的作用，有計劃有目的的開展各種有益于提高教育教學質量和全體教師業務能力的活動。如教研組內集體備課、研究作業批閱、上公開課、示范課……等等

四、規范加強學生學籍管理

我們在工作中始終堅持做好健全入學與注冊手續，確保適齡兒童少年都能入學，規范轉學、休學、復學程序，做好防流控輟等工作。努力鞏固提高“兩基“達標成果，高質量普及九年義務教育，嚴防教育布局調整后學生輟學率的反彈。

五、加強行風建設，狠抓學校安全和綜合治理工作，維護教育的穩定發展和良好形象

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2.加強工程中手段的審計

加強和完善對工程材料以次充好的審計：在許多工程完工結算時，一些施工單位為了提高工程造價的金額，采取以次充好的手段在工程材料上做一些手腳，許多工程需要的材料是從外地購入的，因此很難調查其具體價格，也不容易區分其檔次，將普通貨以高價位結算的現象時常發生，面對這些問題，審計工作人員必須要求施工單位提供所有購買材料的發票、合同和隱蔽工程的一些隨貨記錄等，從而保證施工材料的真實性。加強對工程在變更時的只增不減的審計：在工程審計工作中，許多審計人員經常發現有一部分工程在施工現場中發生了大范圍的工程變更，但是在審計時，經常增加了工程變更的記錄，反而沒有填寫工程變更的減少記錄，即使出現減少的工程聯系單記錄，大多數情況下不注意帶給整個工程審計的后果，因此，審計工作人員必須加強和完善對工程資料的審查，要求建設單位和施工單位等提供全面準確的工程資料，對工程變更部分做重點的審查。加強在完工結算時的過分高估的審計：施工過程中施工單位經常采取多種或者重復計算工程量、高標準的套用定額、提高費用的使用標準等方法。進行多計算工程造價，比如對土方工程量進行多算、在基礎工程中計算的基礎梁柱又一起入住到梁板工程中從而導致重復計算，因此對工程完工結算書的審計成為工程審計人員的工作重點，這就要求審計人員必須根據工程施工圖紙和資料，進行全面的審計方法和重點審計法等方式，對該工程的計算工程量、高標準的套用定額、減去過分高估的工程款，合理準確、科學地對工程中完工造價進行確認。

3.工程審計風險的控制和審計成果的應用

為了加強審計工作人員工作作風，確保審計工作的質量，面對工程審計中存在的風險點，審計工作人員必須采取一些風險控制措施，保持審計工作人員的工作獨立性。即審計人員在工作期間不準與施工單位任何人員接觸，工程審核完成后，出示的書面審計意見書必須由建設單位轉交給施工單位并征求其意見。面對重點工程中的重大設計變更或者隱蔽工程的簽證、主要使用材料的價格變動要做到審計工作提前介入到施工現場中，確保每個工程審計人員在該工程中各負其責，并且做到全程實時追蹤工作進度。在查看現場施工進度和數據調查取證時，審計工作人員、建設單位、施工單位都要各派兩個人在現場進行測量數據的確認。建立和完善項目復核制度，對項目的重點環節進行嚴格把關，例如主要的材料的單價、數量、費用、程序等方面是否存在著問題，工程量采取隨機抽樣的方式進行復核審查等。在重大問題進行決策時，必須堅持集體進行一致的決策制度，發揚社會主義民主作風，杜絕個人主義在審計工作中的濫用和權利的濫用。在審計工作完成后，應該著重加強對審計工作中碰到的一系列情況進行逐步匯總和梳理，并進行全面的分析，促進審計工資成果的轉化使用，加快提升審計效果。對政府部門劃分的重點建設項目進行審計之后，有目的性、代表性地定時向市政府部門提交專門的情況匯報，對工程建設中存在的全面性問題進行梳理和匯總，針對一些存在的問題提出整改意見和建議。比如在2014年對政府部門的BT建設項目進行了全程的跟蹤審計和專題匯報，審計工作報告得到了政府部門領導的高度重視，市政府主要領導及時做出了指示，要求相關部門要充分利用審計成果，全面支持和配合審計成果在本區域的實施和執行，并且保護好政府的相關利益，維護好該市區建設區域的經濟秩序，隨后的時間里市政府多次號召響應和該項目建設相關聯的單位參加政府組織的專門會議，會議中明確各單位的責任，要求在審計工作中出現的問題必須在一定時間內整頓到位，對反映出來一些小線索進行一查到底，從而有效地發揮出審計工作維護建設區域經濟秩序的重要作用。審計工作完成后，必須通過工程結算審計結果實現對中介單位工程審計質量的間接監督。例如在市政府部門投資的項目中由市財政部門的評審工作人員委托社會中介機構進行審核。市財政部門將工程竣工決算審計結果作為對中介單位審核工程質量的評價依據，對中介單位的審核質量水平和評審咨詢費進行聯系，對達不到審核標準的中介單位進行全面批評并扣減審計費用、取消二次審核資格等處理。該辦法的出臺和有效實施，在一定程度上加快了工程竣工中決算審計工作質量的提高。

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（一）對招標機構或業主自行編制的招標文件和評分辦法的審查，依據《中華人民共和國招標投標法》、《工程建設項目施工招標投標辦法》、《工程建設項目勘察設計招標投標辦法》、《建設工程工程量清單計價規范》、《審計機關國家建設項目審計準則》和省、市有關法規。

（二）合同的審查，依據《中華人民共和國合同法》、《建筑工程施工發包與承包計價管理辦法》、《審計機關國家建設項目審計準則》和省、市建設管理的相關法律、法規。

（三）竣工決算審計，依據《中華人民共和國審計法》、《審計機關國家建設項目審計準則》、《基本建設財務管理規定》（財建〔2002〕394號）和《政府投資項目審計管理辦法》（審投發〔2006〕11號）等法規。

二、審查的重點

（一）對招標文件、評分辦法的審查。審查人員應當對建設項目前期準備工作進行了解，審查建設項目是否具備招標條件，招標文件和評分辦法是否符合規定，招標文件應包括的內容、相關資料是否齊全。

（二）對建設項目勘察、設計、施工、監理、采購、供貨合同的審查。結合招標文件，審查合同主要條款與招投標文件內容是否銜接、一致；工程的計量計價及支付辦法，審核和確認程序是否規范；材料、物資、設備的質量、價格的認證和確認程序是否規范；項目監理職責是否明確；我縣規定的招標采購范圍內的材料、物資、設備是否經招標采購。

三、審查方式

送達審查與就地審查相結合。

四、工作程序和辦理方式

（一）對招標文件、評分辦法和合同的審查。先由承辦的審查人員（一般為2人），對所審事項提出意見，經復核，報重點項目審計監督辦審批后，制作“審查意見書”印發相關單位。

（二）針對不同行業建設項目具有不同特點和專業的管理法規，為保證審查工作的質量和效果，對招投標文件、合同（協議）的審查，根據現有審查人員臨時組合安排。

五、審查監督要求

（一）必須在規定的時間內出具審查意見。因有關人員外出，對審查意見的討論、簽發手續不能在規定時間內履行的，可先告知，按時出具審查意見，事后補辦相關手續。審查期限內因故難于完成審查任務的，要向重點項目審計監督辦匯報。

（二）對不具備招標條件、合同（協議）條款違背投標承諾、合同有重大瑕疵，審查中爭議較大、各方難以統一意見、審查意見執行情況較差等重大問題，及時向重點項目審計監督辦匯報。

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期：___________

xx年內部審計工作總結匯報

近年來，市審計局不斷強化對內部審計工作的指導。一是組織本市內審人員認真學習審計法規和《省內部審計工作規定》，及時召開座談會，加深理解文件精神，增強內審人員對內審工作重要性的認識;二是組織內審人員參加各種類型的審計知識培訓班，提升內審人員的審計理論水平和實際操作能力;三是動員內審人員總結內審工作經驗，撰寫內審專題論文，開展經驗交流，提高內審工作質量;四是幫助內審部門建立有關內審制度，規范內審工作程序，使內審工作逐步走上規范化的軌道。

一、建立制度,有章可循

市供電局領導重視內審工作的規范化、制度化建設。到目前為止已建立了《市供電局內部審計工作規定》，《市供電局財務收支審核辦法》等六項內審制度，使內審工作有章可循，有據可依。

二、內審計劃,緊扣目標

為了強化內審監督和服務，使內審活動與經濟活動環環相扣，每年初由內審機構提出初步內審計劃，經過部門集體討論，找準內審工作切入點，制訂內審工作年度計劃,如固定資產投資審計計劃、財務收支審計計劃、績效審計計劃等,促使內審工作有的放矢、有條不紊地進行。

三、突出重點，力求成效

市供電局根據行業管理要求和本部門實際情況，連續幾年開展新農村電網電氣化建設與改造工程審計，組織有資質的單位和人員對這些工程進行審核，并出具《工程造價報告書》,審計成效明顯.審核了424個工程項目，送審項目金額6145萬元，審定項目金額5953.6萬元，核減項目金額191.4萬元，核減率為3.11%;xx月—xx月審核了311個工程項目，送審項目金額5983.69萬元，審定項目金額5797.22萬元，核減項目金額186.47萬元，核減率3.12%。此外，該局還開展了試點性其他類型的績效審計。

四、全程介入,注重跟蹤

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Brief: in this paper, according to the author's management experience in project management, project manager how to handle the relationship between the related to the project units are analyzed, and the role of the relevant units in the project construction, the focus is different, different play a role, as a project manager in handling the relationship between the way, method and measure are different. Deal with the external management environment of the project, is very important to build a high quality project.

Keywords: project owners project supervision, project design project audit projects internal management environment of the external management environment government supervision of the project

中圖分類號：TU71文獻標識碼：A

項目管理的定義是：項目的管理者，在有限的資源約束下，運用系統的觀點、方法和理論，對項目涉及的全部工作進行有效地管理。即從項目的投資決策開始到項目結束的全過程進行計劃、組織、指揮、協調、控制和評價，以實現項目的目標。一個完整的建筑工程項目在完成前期的投標，中標簽署合同進場后，一般就由一個施工企業的公司級管理轉移到了項目的管理，項目的管理班子就正式對項目的建設進行研究、策劃和實施，本文主要針對項目管理班子如何處理好與項

作者單位：北京金港機場建設有限責任公司第四分公司 郵編：10071

作者簡介：杜志強 男 1968.9 大學本科 高級工程師 一級注冊建造師 任第四公司副經理

目相關的外部管理環境進行淺述，以期達到拋磚引玉的效果。使建設

項目的管理者能系統的去思考項目管理這一區間段的問題，并有理有節的去處理好，為項目的順利建設保駕護航。

項目的內部管理環境：本文界定為一個建設項目的內部組織和管理，包括建筑企業對項目班子的管理。項目的外部管理環境：本文界定為與建設項目相關的各個層面的相關單位，包括：項目業主、項目監理、項目設計、項目審計、項目政府監督中的消防、質量監督站等。

當然一個建設項目的相關單位遠不止這幾個，只是相對其他單位這幾個單位和項目的建設關系更為密切，處理好和他們的關系對項目的順利建設至關重要。

項目的外部管理環境圖示：

項目內部

管理環境

一、項目業主：

項目業主定義：是未來工程項目的所有者和建設市場上的買方，對項目目標實現起主導作用，是工程項目的責任主體。鑒于項目業主的地位，可以理解為項目的管理班子是為業主提供服務的。因此需要按照提供“優質服務并獲取合理報酬”的心理定位去處理好和業主的關系。

合同梳理：

項目建設合同是項目的核心文件，項目班子必須和項目業主就合同中的界定達成共識，通過對合同的條款分析，對于容易產生看法分歧的重要條款提前進行溝通，比如：項目的變更條款，項目的進度款支付條款，項目的結算及審計條款等。項目的變更條款直接涉及到施工企業的核心利益，項目的進度款支付直接影響項目的組織和進展，結算和審計是在項目建設初期就應該和業主講清楚并達成共識的，否則項目完成后或項目建設中再去溝通，一旦出現按照結算和審計要求必須留有證據而沒有留下證據的情況，將給施工企業造成直接的損失。

企業形象及內部管理展示：

企業形象在一個具體項目上主要體現為項目班子對項目組織的形

象，項目部的企業CI執行情況，項目班子成員的言談舉止，項目的安全文明施工情況，項目部的各項規章制度，項目的資料管理與往來文件的處理。這些工作的展示，往往可以使業主在心理上，認可項目的建設班子來源于正規的企業。為以后的項目溝通打下基礎，同時建立起和業主平等交流的平臺。

溝通管理：

和業主的溝通會貫穿在整個項目的建設中，這類的溝通包括：匯

報、情感交流、解釋及尊重、執行。匯報主要是指在項目建設過程中合同以外的內容、項目現場其他施工單位的協調、內部管理范圍以外的事務等。及時匯報的目的是讓業主早準備、早處理，保障項目建設各個工作面的連續進行。情感交流是項目管理中很重要的一個方面，情感是一個無法界定的東西，但有時卻對項目的進展起到舉足輕重的作用。情感交流的心理定位是“服務、尊重”。往往業主的要求是非專業的，這就需要項目管理班子合理的解釋，所謂合理解釋一定要在給予對方充分尊重的基礎上進行。絕不能出現“你不懂”“你沒明白”等這類詞語。節日更是需要有合理合法的慰問和祝賀。對業主合同范圍外安排的事務，要站在提供好服務的角度去處理，同時提出合理的補償要求，而不能置之不理。

（四）變更的處理：

變更是項目管理中必須處理好的事務，是項目結算時合同的組成部分，往往可以給企業帶來直接的經濟效益。變更的界定必須依據合同組成文件，招投標文件、設計圖紙、合同及協議書。變更的處理要以文字依據為主，同時合理的對待口頭承諾，對已經開始實施的變更一定要在其完成之前，落實好書面依據。

(五)竣工驗收和結算

項目的整體竣工驗收由業主組織，建設項目的驗收是檢驗建筑企業勞動成果的時候，驗收時所提出的的問題必須修改完成后才能簽署竣工驗收報告。因此驗收時不能提出顛覆性的問題。如某某項目地基土回填沒按要求進行，主體結構施工時樓板鋼筋位置偏差、間距不均勻等這一類的問題。一旦有這類建筑業通病性質的問題出現，必須和驗收小組解釋溝通，不能寫進驗收報告。因為這樣的問題提出來后很難關閉。在驗收報告出來后，必須按要求組織人力、物力進行整改。整改完成并通過復驗后項目才算正式竣工。竣工后的項目結算對建筑企業來講是項目建設的最重要環節之一，項目部應及時安排專人，采取“人盯人”的策略。一般項目建設項目都需要簽署許多結算文件，一旦項目結束，業主方的建設班子往往處于散漫狀態，必須派專人去處理項目的結算文件，只有業主方的結算程序文件簽署完成才能進行審計結算。

二、項目監理

項目監理是監理單位派駐工程項目負責履行委托監理合同的組織機構。一般稱為“項目監理部”、“監理公司分部”“監理公司分處”等。 項目監理機構是由項目總監理工程師領導的，受監理企業法定代表人委派，接受企業職能部門的業務指導、監督與核查的，派駐工程建設項目實施現場的、執行項目監理任務的派出組織。

一般業務性溝通

項目部與監理部之間是直接的業務關系，工程的報驗、檢查、質

量評定、工程進度報告、進度款的簽署等等。在業務層面，應當服從監理的監督，進行正常的項目報建手續。報驗資料必須做到與工程建設同步。對于隱蔽工程必須做到監理簽字后才能進行下道工序，這個環節往往容易和監理產生摩擦，給企業造成不必要的損失。

請教與匯報

一般項目的總監理工程師或專業監理工程師工程專業知識和工

程管理經驗都比較豐富，項目班子在施工組織設計、專項技術方案、項目進度計劃等技術文件送監理正式審核前應先和監理協商。多聽取監理的合理化意見和建議，讓監理有充足的時間理解你的設想，也會使以后的報審過程順利。報驗是項目建設中的常態工作，也是各專業監理工程師行使權力的過程。報驗前的預檢查是保證報驗一次通過的關鍵。遇到工程建設中的技術難點應該及時向監理匯報，比如在主體施工中梁柱節點因鋼筋多并相互交叉，直接造成鋼筋間距出現偏差、保護層厚度不夠等問題。類似的問題只有提前提出、匯報、并采取相應保證措施后，才能保證監理驗收時能一次通過。

溝通管理

項目部和監理的溝通有和業主溝通相同的地方，比如企業形象展

示、項目部管理展示是必須的。監理的主要工作是“三控”“三管”“一協調”，因此和監理的溝通更多的是在技術層面。這就要求項目部的專業工程師在充分理解和掌握圖紙內容的前提下，多去和對口的專業監理工程師交流。因為彼此的立場不同，對同樣一個問題的觀點往往是不同的。只有通過提前交流才能實現，在正式施工前達成一致的看法，才不至于產生顛覆性的矛盾。在和監理的交流過程中要充分尊重監理提出的意見并認真對待。絕不能因為看法不同而相互詆毀，導致產生情感層面的隔閡。

矛盾的化解

項目建設過程中和監理產生矛盾是不可避免的。矛盾的化解首先

要在當事人本身的層面上解決，其次是通過總監協調，再次才是通過業主協調。一定要本著這樣的原則去處理。對于項目部員工的錯誤，絕不能姑息，需要按制度處理的必須處理，并通報項目監理部。但往往個體之間的矛盾很難化解，這就需要項目部進行必要的人員調換，以保證和項目監理部的良好關系。

三、項目設計

設計單位在項目上是外協單位，項目前期設計完成以后，和業主之間的合同關系基本完成。所剩余的主要工作是設計的現場服務。現場服務的內容主要包括以下幾個方面：設計交底和圖紙會審、參加地基基礎驗收、主體驗收、項目竣工驗收、解決施工現場的實際問題，設計修改，簽署影響結構安全的工程變更，參與處理工程事故。從項目設計在項目上的工作內容看，設計雖然不在項目現場辦公，但項目設計是施工項目部必須認真對待的關鍵一方。

充分利用好圖紙會審和設計交底

圖紙會審和設計交底往往是設計單位在項目上的第一次亮相，圖

紙會審一般由業主方組織。圖紙會審前，項目部必須把圖紙中的問題書面匯總并提前提交給設計單位。對于圖紙中的錯誤、疑問、需要修改的問題在圖紙會審中逐條落實。另外，會后一定要通過這個機會進行情感的交流。對于無法在交底會上的提出的問題私下和設計交換意見。爭取通過本次溝通，達到了解設計意圖，在施工難點上得到設計的支持，了解清楚設計的分工和各專業的聯系方式等。

設計變更和工程變更

設計修改是工程建設過程中不可避免的，但設計修改的下發時

間有兩個，現場實體施工完成前和現場施工完成后。如果拿到設計修改，現場還沒有施工。那么改變施工方案，按設計修改組織施工即可。但如果工程實體已經完成，設計修改的落實就比較困難。涉及到工程的返工、工期的順延、造價的調整等一系列問題。因此應盡力避免此類設計修改的發生。對此項目部能做到的，是將施工進度及時告知專業設計人員，這樣就可以及時得到設計即將修改的反饋。及時和業主溝通，避免損失。

驗收中的溝通技巧

項目驗收中設計是簽字方之一。從施工圖到工程實體，往往和

設計師起初的想象有出入。只要是按圖紙、規范、施工工藝施工的，就應該提前和設計師交流，得到他的認可。而不能讓他把這種顧慮在驗收會上提出來。另外設計往往到現場來的次數少，這就需要項目部將項目的建設過程多做介紹。讓設計更多的了解過程，從而獲得設計的理解。對監理和業主方提出的問題，往往需要在這個時候得到設計的支持，如果有設計的支持，這些問題往往更好解決。

四、項目的政府監督

政府質量監督的性質屬于行政執法行為，是政府為了保證建設工程質量，保護人民群眾生命和財產安全，維護公眾利益，依據國家法律、法規和工程建設強制性標準，對責任主體和有關機構履行質量責任的行為以及工程實體質量進行的監督檢查。

一般的建設項目所遇到的政府監督包括質量監督站和消防。質量監督站，主要針對項目建設規程中的強制條款部分進行監督和管理，一般項目都應有項目監督書，在項目監督書上監督站對需要監督的部位和工序都列的很清楚。項目部必須按照監督書的要求執行，在需要監督的部位提前報告質量監督站。對監督站在監督過程中提出的問題，應不折不扣的修改。消防是個特殊的專業，按我國的現行法律，一般由消防總隊或消防支隊負責。涉及到施工部分的內容主要是：消防工程材料的選擇和消防專業施工隊伍的確定。往往這兩部分工作都需要征求消防部門的意見。按照消防部門的要求采購材料和確定隊伍，才能保證項目的正常施工和驗收。

五、項目審計

工程項目審計是指對單項工程項目從投標、中標、組織施工到竣工交付使用全過程的經濟活動和管理進行的審計，并對其最終績效進行評價。它包括了內控制度、財務收支、經濟效益、經濟責任等內容，是一項綜合性的高層次審計。工程項目審計實施過程就是實現項目審計目的的過程。這一過程具有一般審計項目共有的實施程序：即下達審計通知書，制定審計方案，組織實施審計，編寫審計報告，交換審計意見等。嚴格按審計工作規范程序實施審計是控制審計質量和降低審計風險的必要保證。

從以上的定義可以看出，施工審計只是項目審計的一部分，審計單位由業主聘請，一般施工合同中都有規定，合同的最終價以審計單位最終審定的為準。

提供完整的審計所需文件

審計是講究證據的，因此一個項目完工進入審計階段須提供完

整的審計資料，并安排專人和審計結對。對于設計修改、工程變更和簽證，必須簽字完備。對于審計需要定價的條款，有造價文件要求的優先按造價文件執行。沒有的文件要求的必須和業主及監理單位商定后，形成書面文件提交給審計方。對審計中提出的建筑定額層面的問題必須派造價專業人員去和審計溝通，所派人員須對現場熟悉并對施工工藝了解。這樣才能更好和對方溝通并說服對方。

施工過程的審計跟蹤

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由于異地項目部地點比較分散，離礦本部較遠，給監督工作帶來了一定的難度。2011年以前，對異地創業干部的監督主要是，電話調度安排工作多，深入實地檢查監察少;泛泛要求的多，形成制度落實的少;事后處理的多，事前做工作少。異地項目部一度出現過反映干部問題的來信多、職工打架鬧事的多、干部流失的多、干部被誡勉談話的多、職工找領導解決問題的多等現象。針對存在的問題，通過組織學習集團公司和礦黨委工作會議精神、召開座談會，紀委全體人員進一步統一了思想，提高了認識，對異地項目監督要做到與礦本部一樣高度重視、一樣研究布置、一樣抓好檢查落實、一樣追究履職責任。

二、多管齊下，多措并舉，強化了對異地項目部的監督

建立監督辦法，規范監督程序。2011年3月份，礦紀委在征求意見的基礎上，制定實施了《某礦異地項目部黨風黨紀監督員監督辦法》。該《監督辦法》共分監督職責、監督內容、時間和方式、落實整改和情況反饋、責任追究等6個方面23條內容。規定被監督對象為異地項目部各級管理服務人員，監督的重點是領導干部。監督的內容涵蓋黨支部建設和作用發揮、干部安全生產履職、經營管理、干部作風、反腐倡廉建設和干部廉潔自律、解決職工困難等九個方面，監督的方式包括聽取情況說明、查閱資料、參加會議、參與管理、實地察看等。明確規定，屬于工資獎金分配等固定事項，實行定期監督，每月不少于一次，屬于臨時發生的事項，隨時發生隨時監督。為及時解決監督過程中發現的問題，還規定在項目部黨支部職責范圍內能夠解決的一般性問題，要在20日內解決完畢，項目部解決不了的，要向礦紀委匯報處理，采取的措施包括誡勉談話、通報批評、經濟處罰等。為及時掌握監督信息，規定各異地項目部監督員以匯報表的形式，每兩月書面向礦紀委反饋一次工作開展情況。

成立監督隊伍，落實監督職責。經各異地項目部黨支部推薦，礦紀委、監察室審定，2011年3月份，在xx銅川、xx長城等四個項目部聘請了10名黨員為黨風黨紀監督員，在各黨支部的支持下，依據《監督辦法》，對干部作風形象、工資獎金分配、材料采購、干部廉潔自律、黨務公開、區務公開、解決職工反映的生產生活問題等，認真開展監督檢查。從實施一年來的情況看，每名監督員都能以強烈的責任感和使命感，通過查閱資料、參加會議、參與管理、實地察看等方式，切實履行監督責任，監督內容、監督時間、情況反饋制度得到較好執行。到目前為止，按照每兩月向礦反饋一次監督信息的要求，各異地項目部監督員填寫反饋監督情況匯報表24份，反饋監督信息86條，其中需要項目部自主解決的問題67條，礦解決的問題19條，全部得到落實。監督過程中，先后有2名干部被通報批評，5名干部被誡勉談話，7名干部受到了經濟處罰。

實施黨紀巡查，規范創業行為。2011年以來，紀委會同組織、審計、工資、企管、安監等部門，先后5次深入各異地項目部，通過召開班組長以上人員干部會、職工座談會，檢查各種記錄和公開欄，到職工宿舍個別了解，到井下現場督察，對干部作風建設、落實黨風廉政建設責任制和安全生產責任制、履行“一崗雙責”、執行廉潔自律規定、職工隊伍穩定等進行實地巡查，對經營業績、工資獎金分配、材料采購、資金使用開展專項審計，形成調查報告3份、專題匯報材料2份，專項審計報告1份。6月份，紀委、審計、企管聯合對xx申南凹項目部財務收支情況進行了專項審計，對該項目部累計材料費欠款18.4萬元的問題，紀委同志對每張材料領用單逐一進行核對，每天工作時間達14個小時以上。通過核實料單、與當地供貨商對賬，發現了多填少用、白條領用等不規范行為，并據實逐一糾正，為礦減少損失11萬元。8月份，根據監督員反饋的信息，礦黨委委派紀委同志對xx后溫家梁項目部領導班子作用發揮等情況進行了專門調查，形成了調查報告，為礦黨政調整干部提供了可靠依據。

回礦述職述廉，自覺接受監督。從2011年年初開始，由礦紀委、組織科負責，組織異地項目分管副總、黨政負責人，利用回礦參加黨委工作會議的時間，集中進行了述職述廉。礦領導班子全體成員及紀委、組織、宣傳、工會、工資、財務、安監等部門負責人必須參加會議。在聽取匯報的同時，相關部門組織學習上級文件、布置工作，提出規范履職、廉潔自律要求。通過這一形式，對異地創業主要干部起到了較好的教育提醒作用。

三、求真務實，監督工作取得初步成效

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中圖分類號： F239 文獻標識碼： A

工程項目是施工企業利潤的主要來源，隨著企業的不斷發展，項目越來越多，管理跨度也越來越大，如何對工程項目有效開展內部審計，確保項目健康運行，是施工企業管理環節中的關鍵。現就如何開展工程項目審計談談個人的一點看法。

一、正確認識內部審計功能

內部審計作為企業內部自我約束和監督的機制，是現代企業制度的重要組成部分，是企業實現持續發展不可或缺的動力，內部審計的任務是在管理過程中堵塞漏洞、降低風險、消除隱患，防范于未然，目的是“促進管理，提高效益”。

施工企業面臨劇烈的競爭環境，依靠高價中標獲取利潤已不太現實，深挖內潛、加強控制、提升管理才能實現企業的可持續發展。工程項目作為施工企業的基本生產單位，經營的成敗決定了企業的成敗。工程項目審計是審計工作與生產經營工作相結合的切入點，是審計部門直接為企業經營管理服務的重要手段，也是企業加強管理堵塞漏洞，提高經濟效益的有效途徑。有效開展項目審計，進一步加強對工程項目的過程控制，充分發揮內部審計預防作用、監督作用、促進作用和保證作用，對促進企業管理提升至關重要。

二、重視內部審計機構建設

獨立、高效的審計機構是有效開展項目審計的前提。首先，內部審計機構作為企業的監督部門，不能依附在財務部門中，也不能附設在其他職能部門中，否則，就喪失了它的獨立性，難以客觀公正地進行審計。如要發揮作用，內部審計機構必須具有相對的獨立性。其次，要保證審計的權威性，內部審計機構要有一定處置權限，甚至對同級相關機構的監督權。再次，由于工程項目審計的綜合性特點，人員配置也應合理，高素質的隊伍才能做專業判斷，審計質量才有保障。

三、合理選擇項目開展審計

內部審計要達到事半功倍、舉一反三的效果，應根據企業的工作重點和項目實際情況，有選擇地將工程項目審計納入年度審計工作計劃。如果項目在經營中遭遇重大風險或持續虧損，審計部門可臨時確定實施工程項目審計。在選擇工程項目進行審計時，應把握以下幾個原則：

1、重要性原則。即在確立審計項目時要充分考慮工程項目對企業的重要影響。一般根據項目的管理現狀、盈虧情況、工程量大小及對企業經營生產影響大小進行評估判斷，如工程量較大的項目、施工難度大且對工期要求高的項目、設計變更導致預算變更較大的項目、專業分包或勞務分包比重大的項目、生產經營過程中因管理混亂導致經濟效益低下、項目運行質量較差的項目，難以達到預期目標的困難項目（虧損金額較大或是成本不可控的項目）等等。

2、典型性原則。因工程項目類型較多，審計時考慮工程項目的產品結構、資質類型、管理類型等因素，實施審計時要在不同類型項目間做均衡選擇，通過選擇具有代表性的典型性項目開展審計可達到舉一反三的作用。

3、時效性原則。在確立工程項目中期審計項目時要考慮工程項目進展情況適時介入，不能過晚，否則項目管理過程中存在的問題不能及時發現和解決，問題會越累越多，甚至積重難返，不能發揮審計“免疫功能”作用。

四、正確把握項目審計的重點

由于內部審計本身的局限性，對工程項目投標階段的審計發揮的作用不大，所以對工程項目組織到竣工移交期間的審計才是內部審計的重點。根據工程項目的特點，要實現對工程項目有效控制，審計應按不同的施工階段進行，一般分為前期、中期和終結審計。主要包括以下內容：

1、工程結算情況。審查工程計量資料是否及時、準確、完整，數量和單價是否存在錯漏；計價是否及時，是否存在超（欠）驗；工程結算款是否按合同約定進行撥付，實際收取金額和比例；保證金、費用等扣款數額與實收工程款的比例計算是否正確；審查變更索賠資料的收集整理是否及時，各項證據是否完備，是否定期進行申報，工程變更和索賠是否得到補償，實現情況及其對經濟效益的影響；業主支付的各項合同外獎勵款項的收取及支出情況等。

2、物資管理情況。審查物資管理內部控制是否得到有效執行，物資詢價工作是否有效開展，是否按照規定進行了公開招標，采購程序是符合企業規定，是否存在越權采購行為；采購合同簽訂程序是否合規，內容是否完整、準確，是否存在風險；物資采購和使用計劃是否科學，是否按計劃進行采購，是否存在計劃不當造成物資積壓或停工待料的現象；材料的驗收程序是否規范，是否做到了保質保量；物資的現場管理是否到位，是否堅持盤點制度，庫存物資賬賬、賬實是否相符； 周轉材料的采購和加工數量是否合理，外租周轉料租賃單價是否合理，是否按規定進

行攤銷，是否存在短缺或閑置現象；材料領用是否按成本對象進行定（限）額發料，是否存在“以發代耗”的現象；材料節超分析是否落實，分析量差及價差形成原因，是否存在不正常材料節超現象；是否建立節超考核制度，考核制度是否得到有效執行；廢舊物資的處理是否經濟，處理過程是否存在違規違紀行為；材料的收、發、存是否進行臺賬動態管理，材料的核銷手續是否完備；管理中是否存在人為損失浪費和損害企業利益的行為。

3、機械設備管理情況。審查機械設備內部控制是否得到有效執行；機械設備租賃是否通過市場比價或招標的方式選定，是否上報主管部門進行審批，租賃單價、結算方式是否合理；機械設備使用、維修、保養是管理到位，利用率、完好率是否達到控制目標；是否按規定計列折舊或攤銷費用，外租設備租賃費用計算是否準確；單機核算是否開展，機械臺班、維修費用、能耗統計資料是否完整、真實，考核制度是否有效執行；有無因操作失誤引發機械事故或機械閑置而造成的損失浪費情況，管理中是否存在損害企業利益的行為。

4、分包管理情況。審查分包合同管理內部控制是否得到有效執行，包括分包立項、隊伍引進、合同簽訂、合同內容及執行等環節。分包是否有策劃，分包是否立項，立項是否經過上級審批；分包隊伍的選擇是否合規，主體資格是否合法；合同簽訂是否及時，合同內容是否完整、合理、合規，合同的簽訂過程是否經過評審、上報等必要程序，是否執行會簽制度。

在對分包合同內容進行審查時，重點對工程數量的計量原則、單價的約定及其包含的工作內容、設計變更的處理、合同履約保證金及工程質量保證金的扣留與返還、竣工結算的辦理與款項的支付、材料及機械設備的單價和款項的扣除方式、合同發生爭議的解決方式及合同變更手續的完整性等內容進行審計。

分包單位進場后，審查是否按合同約定投入相應的資源滿足其正常履約的需要，是否存在履約的風險；是否按合同約定收取相應的保證金；是否建立了相應的分包管理及考核制度，履約控制是否執行有效；審查項目是否存在“以包代管”行為，對分包安全、質量是否監控到位。

在對分包計量支付情況進行審查時，主要從以下幾個方面進行：一是，審查計量的及時性。審查計量是否緊跟進度，計量是否及時；二是，審查計量單價的合理性。計價中單價的套用是否與合同單價一致，單價若有調整或修改，其程序是否完善，有無重復計價的項目；三是，審查工程數量的準確性。已完工程數量是否為合格工程，且由相關部門審核會簽，是否存在超前計量、超合同計量的現象，超計量原因及其分析；四是，審查分包考核及扣款的及時性和完整性。分包隊伍占用項目的經濟資源是否在結算中全額扣回，考核是否完整、及時，考核獎罰是否兌現，合同約定費用是否及時扣除；五是，審查計量支付的合規性。計量款支付是否經過嚴格審批，支付手續是否完備，有無超付結算款或預付款的情況；審查勞務工工資發放情況，監督是否到位。

5、內部班組承包情況。審查項目內部承包班組組建情況；承包形式是否符合企業內部班組勞務承包制度，是否存在個人承包行為；是否簽有內部承包責任書，承包單價確定是否合理，是否上報上級主管部門；承包計量是否準確，承包班組應承擔的材料、機械使用、其他直接費等費用是否扣回，考核制度是否有效執行；承包工費的分配和支付是否符合公司現行規定，是否存在超付款行為。

6、財務管理情況。審查內部控制是否有效執行，財務管理是否符合相關會計制度等要求；資金是否依照企業的相關辦法實施管理，各項內部資金是否按照要求及時清繳，有無“小金庫”、隱瞞轉移資金、隨意挪用資金、違反規定大額支付現金等行為，資金安全性如何；財務部門對每項經濟業務是否嚴格審核把關，充分發揮了監督和控制作用等。

7、安全質量進度情況。審查施工組織設計是否有效落實，進度是否達到合同的要求，有無因計劃、組織不力造成窩工而直接影響到工期和效益的情況；審查工程項目的工期、質量等各項指標是否達到了合同要求；是否存在只抓進度而放松工程安全和質量管理的情況, 施工前技術交底情況，施工是否嚴格按照施工工藝進行，施工中的檢查制度是否健全有效；安全教育和防護措施是否到位，安全費用是否按規定投入；有無違規操作等原因引發安全質量事故，從而導致企業形象和經濟利益受損的現象等。

8、成本費用控制情況。審查成本開支范圍和標準是否符合規定，非生產性開支是否得到有效控制；專項或大額費用支出是否合規；審查工、料、機、直接費和現場經費與責任預算相比的節超情況及其原因；有無因決策失當或其它人為原因造成損失浪費，導致成本增加的情況；項目部是否定期開展成本或預算分析，成本控制措施是否到位。審查項目在缺陷責任期內保修費用的支出情況是否合理真實，在項目整治中有無管理不嚴、損失浪費等現象。

9、實物資產情況。審查物資和機械設備是否完整，賬實是否相符；有無因短期行為造成的機械嚴重毀損，有無擅自變價處理現象；項目剩余材料是否如數盤點入庫，有無丟失和毀損；廢舊料處置程序是否規范，處置金額是否入賬；周轉材料、機具是否盤點，攤余價值是否合理。

10、債權債務情況。審查債權債務是否真實，有無虛列債權債務、隱瞞（或虛增）項目經營成果、轉移資金的行為；審查各項債權是否存在壞賬風險，分析評估債務不能按期支付所帶來的訴訟等風險。

11、項目盈虧情況。核查項目預算執行情況，重點通過核實收入、成本以及資產負債的清理等情況，確定最終盈虧數額；分析比較單項成本的盈虧情況及期間費用情況，查找分析工程項目盈虧的主、客觀原因。

12、項目管理績效。審查項目在責任成本管理、內部資金清繳等方面，是否完成了公司下達的各項經營管理目；項目在經營中是否有重大的技術或管理創新，創新給效益產生何種影響以及影響程度；工程的安全、質量、工期和文明施工是否滿足合同或業主要求，獲得何種外部評價。

五、持續關注審計整改工作

企業應建立配套的審計整改跟蹤落實機制，以確保審計結果落地。

1、審計整改匯報制度。要求被審單位限期向審計部門報送審計整改工作方案，及時匯報整改結果和執行情況。

2、審計整改跟蹤檢查制度。審計部門可安排專項檢查、后續審計等方式對被審項目的審計整改情況進行跟蹤落實；企業的其他系統部門在開展系統檢查工作的同時，應對被審項目審計整改情況進行檢查。

3、審計整改問責制度。對不按規定時間和規定要求進行整改，或不執行審計意見、審計決定的項目，企業應追究相關責任人的責任。

4、審計公告制度。通過適當的方式適時公告通報工程項目審計的基本情況，以及被審項目對審計問題的整改情況、審計決定的執行情況。

工程項目審計要真正發揮作用，審計結果的落實是關鍵，內部審計機構應對審計整改情況持續關注，確保審計結果的利用，通過審計整改匯報、整改檢查等手段及時了解并掌握被審計單位對審計指出問題的糾正、審計建議的采納、審計決定的執行情況，通過審計整改問責、公告等方式進一步落實問題的整改和糾正，必要時可根據整改情況安排后續審計。

總之，工程項目審計是施工企業內部控制的關鍵環節，有效開展工程項目審計，規范項目管理行為、促進企業管理提升，是施工企業內部審計工作發揮作用的必要手段。

【參考文獻】

[1] 金國清,等.現代內部審計實務[M].中國時代經濟出版社,2007。

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二、重視內外部審計監控

有效發揮會計監督作用。公司財會人員嚴格履行會計監督職責，充分發揮會計控制在企業風險管理中的重要作用，通過加強財務管理，將會計內控機制延伸到公司的各個經營領域，保障整個公司的經營活動安全運行。會計人員在充分掌握和研究政策的基礎上，為企業把好成本控制關、風險收益關和經濟行為關，盡力規避經營風險，確保企業資產保值增值。對單位各項財務收支進行有效監督，狠抓經濟業務的審核，保證各項業務合規合法。檢修分公司通過結合公司協同監督工作，制定常態化的自查工作方案，明確職責與分工，分別從會計憑證管理、賬務處理、成本費用管理等方面有序開展，并以此為契機全面評估分公司成本管理風險，及時修訂《檢修分公司資金審批的規定》《檢修分公司財務報銷管理實施細則》，在細化費用支出標準的同時，強調了內部審批手續及佐證材料的提供，提升成本列支的規范性。高度重視內外部審計，實行財務部門審計問題“三制度”，即：“匯報制度”“隨改制度”“典型案例分析制度”。“匯報制度”，就是將內外審計遇到的財務相關問題，特別是基礎工作反應出來的問題如實向單位負責人匯報具體情況，讓單位負責人充分了解、重視財務基礎工作。“隨改制度”，就是將審計發現的問題認真分析并查找原因，制定有效整改措施，實時整改，確保類似問題不再發生。例如將依法治企專項檢查反映的問題，將財務基礎工作薄弱環節進行梳理，及時制定整改方案，逐項落實。“典型案例分析制度”，就是對審計中發現的共性問題的基本情況、存在問題和改進措施進行細致分析，分類整理，形成案例，借鑒經驗、吸取教訓、消除隱患，提高會計核算的整體質量，推進規范化管理，將財務工作由核算型向管理型轉變，提升管理效益。

三、提高會計工作效率

持續深化財務與業務的集成應用。加強源頭信息質量控制，實現業務信息一次錄入、憑證自動生成；應用協同、對賬功能，實現合并抵銷憑證自動生成；開展財務日報編制，報表編審質量和效率逐步提升。推廣財務日報在各單位的常態化應用。推動將會計核算規則嵌入業務系統，簡化會計記賬過程，進一步提升核算的規范化、自動化水平。推動套裝軟件工程、物資、資產等信息集成，實現相關報表信息的“一鍵式”生成。

四、全方位開展決策分析

夯實財務分析基礎。加強業務部門集成數據治理，優化數據集成方式，縮短業務數據交換時間，提高數據處理效率。確保公司財務信息系統向上傳的及時性、準確性。創新財務分析手段。深化應用國網輔助決策分析系統的建設成果，以盈利能力、發展能力、償債能力指標為重點，建立分析評價體系。充分利用與財務信息關聯密切的各種數據，研究建立包括現金流量趨勢、企業償債能力等重點業務、重點環節、重點指標分析模型，通過模型得出規律性的結論，增強輔助決策支持能力。

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每個工程在完工結算審計時，審計人員的工作重點就是抓住審核圖紙、工程量與量之間的核算、定額子目的套用、材料價格審核這幾個環節，嚴格把好工程審計工作的質量關。在審核圖紙時，根據最終施工圖的內容，對圖紙做一個全面的審查，對于修改和變更的要進行審計前的會審，然后對施工圖紙進行全面瀏覽，了解該工程的基本情況和使用的材料和用法，最后再審查該建筑工程的三大圖紙，審查是否存在異常數據。工程量與量之間的審核，必須按照該工程量的計算規則進行計算，要做到全面、及時、準確，防止二次計算或者漏算的現象發生。定額子目的套用上應該選擇出與本工程各個部分工程的特點相一致的工程結算選用的定額子目，從而達到審核定額子目換算的及時合理，保證審計工作做到公正合理。工程使用的材料是工程造價中最關鍵的因素，因此在工程審計工作中，要著重關注材料的價格、用量的取定、規格和型號是否與施工圖紙一致，大型材料設備的價位是否進行公開的招標或者經過政府采購環節。施工場地證件上面的項目、內容和數量上要完整清晰。必須同時具有甲方工地代表和施工單位現場的主要負責人和監理人員的簽字，手續全部齊全才能生效。

2. 加強工程中徇私舞弊手段的審計

加強和完善對工程材料以次充好的審計：在許多工程完工結算時，一些施工單位為了提高工程造價的金額，采取以次充好的手段在工程材料上做一些手腳，許多工程需要的材料是從外地購入的，因此很難調查其具體價格，也不容易區分其檔次，將普通貨以高價位結算的現象時常發生，面對這些問題，審計工作人員必須要求施工單位提供所有購買材料的發票、合同和隱蔽工程的一些隨貨記錄等，從而保證施工材料的真實性。

加強對工程在變更時的只增不減的審計：在工程審計工作中，許多審計人員經常發現有一部分工程在施工現場中發生了大范圍的工程變更，但是在審計時，經常增加了工程變更的記錄，反而沒有填寫工程變更的減少記錄，即使出現減少的工程聯系單記錄，大多數情況下不注意帶給整個工程審計的后果，因此，審計工作人員必須加強和完善對工程資料的審查，要求建設單位和施工單位等提供全面準確的工程資料，對工程變更部分做重點的審查。

加強在完工結算時的過分高估的審計：施工過程中施工單位經常采取多種或者重復計算工程量、高標準的套用定額、提高費用的使用標準等方法。進行多計算工程造價，比如對土方工程量進行多算、在基礎工程中計算的基礎梁柱又一起入住到梁板工程中從而導致重復計算，因此對工程完工結算書的審計成為工程審計人員的工作重點，這就要求審計人員必須根據工程施工圖紙和資料，進行全面的審計方法和重點審計法等方式，對該工程的計算工程量、高標準的套用定額、減去過分高估的工程款，合理準確、科學地對工程中完工造價進行確認。

3. 工程審計風險的控制和審計成果的應用

為了加強審計工作人員工作作風，確保審計工作的質量，面對工程審計中存在的風險點，審計工作人員必須采取一些風險控制措施，保持審計工作人員的工作獨立性。即審計人員在工作期間不準與施工單位任何人員接觸，工程審核完成后，出示的書面審計意見書必須由建設單位轉交給施工單位并征求其意見。面對重點工程中的重大設計變更或者隱蔽工程的簽證、主要使用材料的價格變動要做到審計工作提前介入到施工現場中，確保每個工程審計人員在該工程中各負其責，并且做到全程實時追蹤工作進度。在查看現場施工進度和數據調查取證時，審計工作人員、建設單位、施工單位都要各派兩個人在現場進行測量數據的確認。建立和完善項目復核制度，對項目的重點環節進行嚴格把關，例如主要的材料的單價、數量、費用、程序等方面是否存在著問題，工程量采取隨機抽樣的方式進行復核審查等。在重大問題進行決策時，必須堅持集體進行一致的決策制度，發揚社會主義民主作風，杜絕個人主義在審計工作中的濫用和權利的濫用。

在審計工作完成后，應該著重加強對審計工作中碰到的一系列情況進行逐步匯總和梳理，并進行全面的分析，促進審計工資成果的轉化使用，加快提升審計效果。對政府部門劃分的重點建設項目進行審計之后，有目的性、代表性地定時向市政府部門提交專門的情況匯報，對工程建設中存在的全面性問題進行梳理和匯總，針對一些存在的問題提出整改意見和建議。比如在2014年對政府部門的BT建設項目進行了全程的跟蹤審計和專題匯報，審計工作報告得到了政府部門領導的高度重視，市政府主要領導及時做出了指示，要求相關部門要充分利用審計成果，全面支持和配合審計成果在本區域的實施和執行，并且保護好政府的相關利益，維護好該市區建設區域的經濟秩序，隨后的時間里市政府多次號召響應和該項目建設相關聯的單位參加政府組織的專門會議，會議中明確各單位的責任，要求在審計工作中出現的問題必須在一定時間內整頓到位，對反映出來一些小線索進行一查到底，從而有效地發揮出審計工作維護建設區域經濟秩序的重要作用。

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時間過的好快，似乎在一個不經意間給人許多考驗，許多寶貴的經驗，我已從事財務工作兩個多月的時間了。以下是針對我所在酒店的基本介紹和XX年酒店財務工作計劃的具體情況：

酒店簡介：××大酒店是一家文化型酒店，在經營上打造一流文化型酒店。在餐飲形式上講究：地方特色或民族性風味特色，所以在餐飲產品品種數量上，相應比較多。這樣就決定了酒店在食品原料上的成本投入，相應的增多。所以在餐飲成本控管方面，必須注意到食品原料市場供應情況及廚房在加工情況。以便于更好的對產品價格跟蹤管理，隨時對產品的毛利進行控制。做出毛利預警機制，以保證酒店的利益。剛到財務，一切都從零開始。作為成本控管，本崗位的工作責任就是：發現問題，然后用具體的數字或文字說明問題。解決關于成本方面的問題，不定時地對酒店的菜品價格進行核算。是否銷售價格過低，或成本過高等問題。以便于及時發現問題，如有發現及時記錄下來。并且用書面形式表達出來，以作書面性匯報。好及時的反應情況，保證酒店利益不受損失，將酒店的XX年財務工作計劃如下：

1、了解廚房所使用原材料的漲發率及凈料率，同時了解原材料在廚房的使用情況。做好購進原料的質量驗收與督促工作，保證食品原料的質量。

2、不定時的，對廚房食品原料使用情況進行調查。并抽查干貨原材料的凈料率或漲發率，做到算得出，管得住。以防由于廚房人員技術不同而造成食品原的出品率過低，影響酒店的利益。

3、做好日常酒店菜品價格巡查工作，發現菜品價格問題及時做出書面匯報，并計算出毛利率!以保證餐飲產品的毛利率不低于50%

在××酒店財務，工作的這段時間里。剛開始工作比較上進，并且能快速的發現問題并反應問題，同時做出書面性的工作匯報。并且也解決了一些實際問題。但是到最近半個月來，由于年終盤點，年貨問題，而沒分清主次，同時沒有做好時間安排。造成成本控管工作不及時，反應不到位。書面性匯報也沒有做，同時做了好多無用功，造成大量工作時間的浪費。在保密工作當中，由于自己的剛剛踏入財務，對工作數據的保密意識不強，所以后我將三思而后行。在工作認真考慮后再去做，把工作時間安排好，以免做太多的無用功。在工作當中應做到，工作效率的化以防止效率過低!工作問題主要存在：沒有分清工作重點，沒有理順工作環節。而造成以上問題的發生，為防止以上問題從復發生，做出下一步工作計劃如下：

迎新年，XX年工作計劃如下：

1、安排好工作時間，做好日常工作。根據每天的工作情制定工作計劃，以防為找事情做而找事的事情發生。

2、一周一書面匯報，做到不漏報不瞞報。并且對匯報內容就行詳細數據分析，以便于更好的為下一步工作打好基礎。同時留底以便于備忘，為以后的工作開展作好準備。

3、對廚房原料有針對性地盤點，特別是海鮮干貨制品，做到一周一盤點，并且生成表格。對于一般原料注意其使用情況，發現問題及時上報。并且做出相應的答復，以保證原料的正常使用。對每天的工作做出小結，并留待好第二天工作的銜接。

4、針對原料的購進與售出，存在若干品種可以論件計算，也就是整進整出。在整進整出的原料品種方面，準備制訂出每日售賣盤存表。以便于更準確地了解廚房的成本及其損耗。

財務人員年度工作計劃范文

1、進一步鞏固會計核算改革工作

搞好會計核算是做好學校財務工作的基礎,因此,必須在鞏固會計核算改革的基礎上,進一步規范會計基礎工作,提高會計核算的水平。

2、完善財務制度建設

我們將在201x年制度建設的基礎上，進一步制定和完善一些校內財務規章制度，諸如：《清華大學非貿易非經營性外匯財務管理辦法》、《清華大學二級核算單位會計工作制度》等，使會計工作有一個更加完善的制度環境。

3、進一步加強財務系統信息化建設

我們將進一步開發財務專網在財務管理和會計核算中的作用;進一步加強財務處網頁建設，做好財務信息的日常工作，方便教師查詢，提高辦公效率;完善內部報表制度，開發財務分析系統，為決策提供科學依據。

4、配合后勤部門做好社會化改革工作

從財務角度認真總結201x年后勤改革的經驗，修訂和完善后勤單位的經濟管理辦法，使其在自我發展的軌道上實現良性循環;設立后勤專管員了解后勤財務狀況，幫助主管校長進行后勤理財;擴大后勤改革的范圍，制定飲食服務中心、接待服務中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。

5、加強會計人員的業務培訓,提高會計人員的整體核算水平

201x年將定期對會計核算和使用天財財務軟件過程出現的問題對會計人員進行業務培訓。結合201x年的決算和總復核中發現的問題，有針對地對一些重點科目進行講解。

6、拓寬、完善天財軟件在管理上的應用

201x年將重點開發為各系財務負責人和系會計人員使用的財務報表分析系統以及開發離任審計的財務指標評價系統。

7、管好、用好各種專項經費

做好211工程的驗收檢查及財務文件的歸檔以及財務數據和財務統計分析工作。掌握985經費的使用計劃(規劃),加強平日管理、檢查、分析和控制工作。

8、清理會計檔案庫,開發票據管理軟件

對所有的會計檔案進行整理、清查和分類,開發票據管理軟件,加強票據的管理和監督。

9、完成助學金一級核算工作

在工資實現一級核算之后，完成助學金一級核算的動員、說服、組織、協調以及數據的采集、核算、崗位責任方面的工作,實現助學金的銀行.

財務人員20xx的年度工作計劃

公司新領導層接手公司的第一年，根據公司全年董事會的工作安排以及未來三年規劃，結合本公司的實際情況，公司財務部在一如既往地做好日常會計核算工作、提供優質服務的同時，將著力做好完善財務制度、推進規范管理和加強學習教育、苦練服務內功兩篇文章，為公司的做大、做強提供優質、高效的保障和服務。

一、加強規范管理、做好日常核算

1、根據公司核算要求和各部門的實際情況，按照會計法和企業會計制度的要求，做好財務軟件的初始化工作。

2、配合會計師事務所對公司第七年度的年終會計報表進行審計，并按有關部門的要求，完成會計報表的匯總和上報工作。

3、配合外部審計機構對總公司上一年度財務收支情況進行審計，提高資金使用效益。

4、配合公司領導完成各責任中心經濟責任指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。

5、做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關會計報表，及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現金管理辦法和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務;及時準確登記銀行、現金日記賬，做到日清月結;嚴格支票領用手續，按規定簽發現金支票和轉帳支票。

6、配合銷售部了解貨款回收情況，做好貨款回收工作。

7、積極籌措資金，從多方面保證公司資金運營的流暢。

8、努力加大新業務開拓力度，實現跨越式發展。企業未來的發展空間將重點集中在新業務領域，務必在認識、機制、措施和組織推動等方面下真功夫，花大力氣，力爭使在較短時間內投資、發展新業務，走在同業前面，占領市場。

9、完成公司董事會及ceo臨時交辦的其他工作。

二、加強基礎防范、做好安全工作

1、貨幣資金安全。定期檢查現金提取、送存過程中的安全問題，檢查現金是否超庫存存放;對有關設備的完好性進行檢查，若有隱患，及時處理并向上反映;及時加以整改。

2、票證管理安全。做好現金、收據、發票、各種有價票證的管理工作以及安全防范工作，確保不漏不遺不缺。

3、負責防火安全。嚴格執行用電管理規定并保證每日下班時切斷主電源;對辦公室吸煙進行嚴格管理，采取有效措施保證地上無亂扔煙頭。

4、負責防盜安全。定期檢查安全措施的完好性，發現問題及時處理并向上匯報。

三、加強考核考評、提高工作質量

1、嚴格遵守《會計人員職業道德》和有關規定，對違反規定的人員提出處理意見。

2、嚴格進行考勤工作。嚴格執行上下班制度，保證每日工作的正常進行。

3、要建立和健全各項管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。企業內部各項管理基礎工作制度，包括：財務管理制度、財產物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據各項管理制度的基礎工作的要求，實行崗位責任制，規定每個員工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進一步提高企業管理整體水平。

4、建立和健全自我約束的企業機制，確保企業持續、穩定、協調發展，嚴格審核費用開支，控制預算，加強資金日常調度與控制，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

四、加強素質養成、推進隊伍建設

隨著后勤集團的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質日顯重要。