導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇經濟責任審計新規定，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

（一）積極學習新準則,做到融會貫通。新準則頒布后,我們堅持以派出學、集中學和交流學相結合的方式,加強審計人員對新準則的理解和貫通運用。首先是外出培訓學習。我局選派一名副局長參加省廳舉辦的新準則培訓學習班,通過其對新準則的理解和掌握,再由他以專題講座的形式對大家進行講解培訓,使審計人員真正能夠對新準則融會貫通、達到學以致用的目的；其次是集中學習。我局把新準則的學習作為每周必學的一項任務,一方面組織大家集中學習,逐條對照講解，深刻領會，吃得透、拿得準，應用中得心應手。另一方面給大家留出一定時間自學，要求每個職工針對學習和培訓寫出心得體會和學習筆記，經常檢查，真正把學習新準則這一項任務落到實處。第三是采取交流學習。在掌握新準則主要內容的基礎上,組織大家定期不定期開展互動式學習交流，同時積極邀請上級機關來我局指導講解，并針對修訂后的審計準則的新規定、新要求、新變化，認真查找當前審計工作中存在的差距和不足，糾正不符合新準則要求的習慣做法，充分發揮新審計準則在規范和指導審計工作中的重要作用。

（二）大力宣傳新準則,營造良好的外部審計環境。去年我局采取多種形式,廣泛宣傳新準則。一是通過懸掛橫幅,制作展板等形式,擴大新準則的影響面。二是局機關自費訂購了新審計準則和經濟責任審計相關規定的學習手冊和傳單,通過“12.4”法制宣傳日等形式，發放到社會和單位。三是利用審計項目進點會、座談會和現場審計等機會,向被審計單位和財務人員、內審人員細心宣傳講解新審計準則,通過以上形式,取得了被審計單位及其有關人員的理解和支持，為依法審計營造了良好的氛圍。

（三）認真貫徹新準則，指導實際審計工作。一是圍繞新準則中的新精神,新內涵,規范審計業務流程，搞好新舊銜接,進一步完善了審計項目的審計流程、審計組審計報告批準征求意見流程、臨時交辦或委托審計項目安排通知單流程。二是落實了審計項目 “兩級復核,一級審理”的要求,進一步細化了審理操作規范,統一了調查了解記錄、審計報告征求意見書、審計組采納被審計單位意見表、審理意見書等審計業務文書格式,全面推行了審計業務審理制度。三是根據新準則廢止的審計準則和規定目錄,對現有制度進行梳理,對梳理出與新準則相沖突的規章制度和文件,進行重新修訂，確保審計監督依法、公開、透明。

二、抓質量，大力提升審計業務水平

審計質量是審計工作的生命線。我局一直以來，把審計機關“人、法、技”建設作為頭等大事來抓，審計質量總體上呈現出不斷提高的趨勢。

篇2

中圖分類號:F812.2文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2009)26-0130-02

一、國庫集中支付制度的概述

國庫集中支付是指以國庫單一賬戶體系為基礎,將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理,收入直接繳入國庫和財政專戶,支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位的一項國庫管理制度。

國庫集中支付是指國庫集中支付機構在指定銀行開設國庫集中支付專戶,將所有的財政性資金都存入國庫集中支付專戶進行統一管理,預算單位在需要購買商品、支付勞務或其他款項時,經國庫集中支付機構審核后,將財政資金直接從國庫集中支付專戶支付給商品和勞務供應者或用款單位。

國庫集中支付制度,是國家公共財政管理體制的重要組成部分,是市場經濟國家普遍采用的一種財政資金支出管理制度和理財模式。對于我國這樣一個財政資金收支矛盾十分突出的國家來說,建立國庫集中支付制度是非常必要的。在實行國庫集中支付制度之后,取得了良好的成效。

1.提高了財政資金的使用效益,增強了財政資金的調度能力

實行國庫集中支付制度之后,財政資金的流動程序和過程被簡化了,資金的撥付程序由多環節轉撥變為實際需要發生時一次撥付,減少了過去大量未支出的財政資金沉淀或閑置浪費在各預算單位賬戶中的現象。通過將這些財政閑散資金統一集中在國庫集中支付專戶內,靈活調度,實行集中理財,充分利用,財政資金的使用效益得到有效提高。

2.增強了預算執行的規范性和約束力,增強了財政資金的使用透明度

實行國庫集中支付制度之后,納入國庫集中支付范圍的財政性資金都必須按規定的程序在國庫集中支付專戶內進行運作,減少了財政性資金的庫外操作,進一步規范了收支管理,預算執行的規范性和約束力得到顯著增加,從而有效防范了對財政資金的擠占、挪用和截留,從源頭上預防和遏制了腐敗行為。

二、影響國庫集中支付制度運行效益的原因

1.對國庫集中支付制度存在片面性認識

部分預算單位的領導及經辦人員沒有認識到國庫集中支付系統對于整個財政管理體制改革的重要性,沒有認識到國庫集中支付制度的優勢,只是片面地認為,實行國庫集中支付制度之后,本單位的財務管理權限和對貨幣資金的支配權會被削弱,單位的利益會因此而減少。實際上,在國庫集中支付制度之下,單位的會計責任主體并沒有發生改變,單位的資金使用權限也沒有改變,反而由于財政資金的集中統一管理,更有利于改進財務管理工作,規范單位的支出行為,提高資金的使用透明度和效益。

2.信息網絡系統還不夠成熟

實行國庫集中支付制度以后,財政資金的撥付管理發生了重大變革。國庫集中支付依賴于一個高水平、高起點、高質量的財政支付信息系統,沒有這個信息系統,就無法與財政支付信息系統對接,無法實現國庫集中支付。目前,國庫集中支付系統還不夠完善,功能不夠強大。例如,經常出現系統問題,數據不準確;系統的數據整合能力不強,無法和其他相關部門實現有效共享和共通;部分單位無紙化操作難以實現,嚴重影響了工作效率和信息傳遞速率的提高;在使用過程中用戶時時感到操作不方便,無法滿足預算單位財務管理工作的實際需要。

3.財會人員綜合素質有待提高

國庫集中支付制度是一項重大財政管理制度的創新。實行國庫集中支付制度后,會計核算、支付方式將發生很大的變化,需要相關的工作人員具有較高的業務素質, 以便盡快地適應工作的需要。然而,從目前情況看來,預算單位的財會人員綜合素質一般,對國庫集中支付制度政策理解不到位,財務和電腦網絡運用知識薄弱,無法適應集中支付這種較大的變化,以至于在執行過程中出現偏差,帶來了制度運行上的低效益。因此,加強財會隊伍的綜合素質,尤其是執行國家各項政策、法規及國庫集中支付相關辦法的業務能力方面的培養迫在眉睫。

4.預算單位內部審計不到位

實行國庫集中支付后,預算單位的財政資金使用被嚴格控制了,但同時,不合規的問題也將會變得更加隱蔽。如內部審計人員認為,實行國庫集中支付之后,預算單位的財務管理有了較為有力的外部監督,內部審計功能因此而減弱,放松了對單位的日常審計;國庫集中支付制度大量運用網絡信息系統之后,內部審計人員的電腦運用技術卻沒有得到相應提升;傳統的內部審計大多把工作重點放在財務領域的審計,對單位運行中的其他方面重視不夠;國庫集中支付的相關法律、法規及文件不斷完善與變動,內部審計人員知識陳舊,更新速度更不上情況發展,審計工作中處于被動地位等。

三、進一步增強國庫集中支付制度運行效益的建議

1.從思想上重視和支持國庫集中支付制度

一方面,財政部門要通過各種方式,如舉辦各種培訓班、講座等,積極、廣泛地宣傳國庫集中支付制度的內容、意義與原則,使各預算單位充分認識到推行此項制度的必要性,認識到國庫集中支付制度對各預算單位財務工作的重要性;另一方面,預算單位的領導和各級經辦人員應改變原來在分散支付方式下形成的習慣性思維,積極參加財政部門有關國庫集中支付制度的培訓學習與講座,并在本單位利用各種形式進行宣講,使得每個職工都了解到國庫集

中支付制度的優勢,認識到國庫集中支付制度改革是關系到其切身利益的。

2.建立健全相關的網絡信息系統

國庫集中收付制度的有效進行依賴于高質量的信息化水平。首先,應該逐步完善和提高財政管理信息系統。通過與軟件開發商進行積極交流溝通,盡快完成相關應用軟件的升級換代工作,加快整合國庫管理信息化的內部子系統,建立安全可靠、一體化的系統運行平臺,保證信息傳輸的完整、準確、及時,盡量達到信息共享和操作一體化的目標,增強財政資金的集中控制和統一調度,保證財政資金的運行效率和使用效益。其次,為了與財政支付信息體系完成順利對接,預算單位本身應該建立一個高水準的、符合本單位實際情況的現代化信息管理系統,及時、準確地將單位的相關信息反饋到財政集中支付信息系統,保證財政國庫集中支付在本單位的順利實施。最后,要保證網絡信息系統的安全性。通過采取一系列的網絡安全防范措施,保證信息系統的安全運行,如將財政核心業務信息與外網相隔離,減少被黑客攻擊和重要信息外漏;安排技術人員定期對網絡運行進行檢查,同時,也要進行不定期的抽查與突擊檢查;對妨礙系統安全的人員進行追究,實施行政處罰和經濟處罰等。

3.提高預算單位財會人員的綜合素質

國庫集中支付制度的推行對于預算單位的財會人員來說,是一項新的工作任務,制度的推行過程,就是財會人員學習、理解、執行新制度、新規定的過程,如何做好這項工作是預算單位每個財會人員所面臨的挑戰。首先,財政部門作為國庫集中支付制度的推行者,應高度重視各預算單位相關人員的培訓工作。要努力創造學習的氛圍和培訓的條件,通過定期舉辦培訓班,既要組織學習政策法規,也要組織學習財務管理知識,加強各預算單位財務負責人和具體經辦人員的政策、業務能力,使他們盡快掌握具體的操作程序和進行規范的賬務處理,切實提高預算單位財會人員的綜合素質,從而保證國庫集中支付制度的順利推行。其次,財會人員應積極主動地參加相關知識的培訓學習,及時掌握國庫集中支付改革出臺的新規定。為適應信息網絡化的需要,必須學習和掌握先進的現代信息管理技術,包括國庫集中支付系統的操作、基礎網絡知識及其他一些電腦基礎操作,這樣能夠更有效利用和熟練操作系統,方便處理相關工作事項。最后,預算單位的財會人員要加強與財政部門工作人員的溝通,及時了解政策法規、業務處理上的更新變化,促進自身業務水平的提高。

篇3

規范作用。新準則的核心作用主要體現在它是規范審計行為的基本準則。新準則第二條明確指出：本準則是審計機關和審計人員履行法定審計職責的行為規范。新準則規范的范圍是全方位的，包括審計工作目標、審計監督對象范圍、審計和審計調查項目確定、審計程序運行、市計組運作、外部人員聘任、重大違法行為檢查、審計結果公告、審計責任的確定和追究、審計檔案管理、審計業務質量檢查等。充分認識新準則規范的作用，審計人員必須增強遵守規范的意識，在開展審計監督活動中自覺地按照審計規范辦事。

標準作用。審計標準就像是審計工作的“通行證”。新準則被明確是“執行審計業務的職業標準”。并為審計工作的開展制定了一系列標準，如審計人員職業要求、職業道德標準、獨立性要求；審計公文格式和內容要求；審計工作底稿、審計證據標準；審計判斷、審計復核、項目審理標準以及審計責任認定標準等。充分認識新準則的標準作用，一方面可以用這些標準作為評估審計質量的基本尺度，另一方面還可以由此構建我國新的國家審計標準體系。

約束作用。新準則在我國審計法律體系中屬于部門規章層次的法規，其中“使用‘應當’、‘不得’詞匯的條款為約束性條款，是審計機關和審計人員執行審計業務必須遵守的職業要求”。包括審計機關和審計人員執行審計業務。應當具備本準則規定的資格條件和職業要求，應當恪守審計職業道德，應當保持應有的審計獨立性；審計人員不得參加影響審計獨立性的活動，不得參與被審計單位的管理活動，以及在執行審計程序時其他諸多“應當”和“不得”的條款。充分認識新準則的約束作用，要求審計人員必須認真對待“應當”和“不得”條款下新準則的各項規定，“應當”的必須嚴格執行，不折不扣，“不得”的決不違反，令行禁止。

推介作用。新準則除了約束性條款外，還明確“使用‘可以’詞匯的條款為指導性條款，是對良好審計實務的推介”。良好的審計實務是各級審計機關和廣大審計人員通過長期審計實踐，不斷摸索、不斷總結形成的行之有效的工作經驗。新準則如此進行推介，其用意一方面是為了經驗共享，另一方面也為審計人員開展工作提供了重要參考。充分認識新準則的推介作用，要求各級審計機關和審計人員可以根據所處審計環境情況、承扭的審計任務難易程度、人員自身素質條件等，對使用“可以”的條款有針對性地加以運用。

解答作用。新準則是廣大審計人員執行審計業務的“工作手冊”，因此，它必須能夠對審計活動涉及到的有關概念和術語作出“名詞解釋”。新準則在這方面，不辱使命，對審計主客體責任內涵、審計各個目標內涵，審計職業道德各個要素的內涵，審計證據及審計證據的適當性、充分性概念，重大違法行為概念等都給出了相關解釋和定義。充分認識新準則的解答作用，有利于審計人員對新準則有關條款的正確把握和執行，減少不當理解可能給工作帶來的損害。

控制作用。新準則較好地將審計署《審計機關審計項目質量控制辦法(試行)》確立的審計質量控制理念和有關措施引入進來，在第九條第二款規定：審計機關應當……建立和執行審計質量控制制度，在第六章還規定了審計質量控制目標、審計質量控制制度建立的范圍、審計質量控制體系、審計質量控制的層級責任、審計質量控制制度及其執行情況的持續評估等內容，再加上其他各章、各條款相關標準的建立，使新準則成為各級審計機關加強審計質量控制的權威性文件。充分認識新準則的控制作用，將會大大提高審計機關審計質量控制和管理的水平。

強調作用。新準則根據我國審計工作的實際需要，將一些特別事項納入到準則之中，并用專門章節予以特別強調。如第四章第四節把對重大違法行為檢查事項作了專門的規定，包括概念、評估內容、判斷重點、應對措施等。在第五章第五節還對審計整改檢查事項作了專門規定，包括審計整改檢查機制建立、審計整改檢查的主要內容、報告程序等。充分認識新準則的強調作用，需要審計人員在學習貫徹中引起高度重視，認真對待這些新規定應用的條件和要求。

篇4

審計組是實施審計項目的基本單位；一個審計項目由一個或若干個審計組負責實施；審計實施方案最終由審計組執行和落實。因此，審計組對于審計項目的質量控制起著最直接的基礎作用。所以，《辦法》特別強調和特別明確了審計組及審計組長的質量控制責任。

在以往的審計項目實施中，審計組長一般由審計機關領導或業務部門負責人（業務處、科長）擔任，其具體工作一般由“主審”承擔。《辦法》實施以后，如果沿襲以往的做法，會產生種種弊端。

第一，審計機關領導或業務部門負責人擔任審計組長，嚴重混淆了各自的質量控制責任，造成質量責任不清、質量控制流于形式的后果。《辦法》相對于以前的國家審計準則，一個重大的創新和發展在于第一次明確劃分了審計機關領導、業務部門負責人、審計組長、審計人員各自的質量控制責任。其中，審計組長承擔了大量的具體工作和責任，審計機關領導和業務部門負責人也在更高層次上承擔了相應的質量控制責任。在明確劃分這些責任的基礎上，才能夠實施嚴格的質量控制。如果審計機關和業務部門負責人擔任審計組長，一身兼“二職”甚至“三職”，既當“運動員”又當“裁判員”，必然造成質量控制責任不清楚，質量責任的追究對象不明確，質量控制制度不能發揮作用的后果。

第二，審計機關領導或業務部門負責人擔任審計組長，嚴重“弱化”或削弱了審計項目的質量控制。機關領導和部門負責人是行政領導，他們有大量的全局或部門的工作要處理，不可能經常固定在一個審計組工作；由他們擔任審計組長，很難實施日常的質量控制程序、履行日常的質量控制職責。這樣做必然嚴重“弱化”或削弱質量控制工作。針對這種情況，《辦法》專門規定：審計組長可以委托有資格的審計人員（主審）履行其授權范圍內的職責，但審計組長要對授權履行職責的結果承擔責任。

審計機關領導或部門負責人擔任審計組長，目的為了顯示對一些審計項目的重視，或與被審計單位的“級別對等”。事實上在有些會談中，“級別對等”是必要的，但領導不一定任組長；如果審計組工作需要領導出面，領導不擔任組長也可以出面參加有關的會議。

第三，在領導擔任審計組長的情況下，其質量控制職責實際多由“主審”擔當；但是《辦法》沒有規定“主審”的質量控制責任。因此，這種做法無論對于領導還是“主審”，都是很不適當的。

在加強審計組長質量控制責任的同時，在職務晉升、職稱評定等方面，也應當主要考核組長履行質量控制責任的情況：對于履行職責優秀的，應當優先晉升或評定，反之應當推遲晉升或評定。

二、收集審計證據的問題

目前收集審計證據的最大問題是“濫取證”：一些審計人員收集了一些與所要證明的審計事項關系不大甚至無關的所謂“證據”，而且數量很大。“濫取證”造成審計人員的時間很緊張、不必要的審計檔案太多，浪費了大量審計資源；而所需要的審計證據卻不充分，審計項目質量不高。特別是一些不必要的取證工作很難得到被審計單位的理解和配合，取證困難。

《辦法》針對收集審計證據的問題，做出一些新的、明確的規定。

《辦法》規定，只對被審計單位違反國家規定的財政財務收支行為，以及對于審計結論有重要影響的審計事項，才收集審計證據；此外的大多數審計事項可以不必收集審計證據，只在審計日記中記載查證過程和結果即可。《辦法》的新規定大大減少了審計人員收集證據的工作量，節約了審計時間、人力和費用，使之更能集中力量深入審點審計事項，集中精力查證所隱含的深層次問題。

為了給審計人員提供一些收集審計證據的指導性意見，《辦法》提出了審計證據的一些質量特征，即相關性、可靠性、重要性、合法性等“四性”。《辦法》還要求審計人員要對取得的證據進行分析判斷、綜合歸納；要將審計證據按照審計事項分類，按照與審計事項的相關程度排序；要對審計證據進行比較判斷，決定取舍，剔除與審計事項無關、無效、重復、冗余的證據；要對審計證據進行匯總分析，確定某一審計事項的審計證據是否足以支持審計結論；等等。

在貫徹執行《辦法》的過程中，有些審計人員對于上述規定沒有很好地理解和把握，對待具體的審計事項及其審計證據，難以進行準確的分析判斷。解決這個問題，需要提高審計人員的專業判斷能力。收集、分析、判斷審計證據，是審計人員最主要的專業素質和專業勝任能力；在一定意義上說，審計過程就是收集、分析、判斷審計證據的過程。因此，合格的審計人員應當具備及時準確地收集、分析審計證據的能力，并對審計證據做出適當的專業判斷；就象一個合格的會計人員，要能夠及時準確地記錄會計事項的會計科目、會計賬目一樣。收集審計證據的最終目標是“充分支持審計結論”，達不到這個目標的，就不是合格的審計證據。

三、審計日記記錄的問題

實行審計日記制度，是我國審計機關在審計項目質量控制上的重大發展和創新。目前這項工作存在兩個比較大的問題。

第一，審計日記的記錄時間僅限于現場審計階段，這與《辦法》的規定不符。《辦法》規定：審計日記是審計項目實施“全過程”的書面記錄。一個審計項目實施包括三個階段：準備階段、現場審計階段、報告階段。因此，從一個審計項目立項以后，參加該項目的審計人員就要開始記錄審計日記，從編制審計工作方案開始，經過審前調查、編制實施方案，現場審計，復核審計工作底稿和證據，起草修改審計報告，直到該項目（送達）審計報告的全過程，都要記錄審計日記。對此，一些審計人員理解為，只有現場審計階段才記日記，其他時間不記日記。這種理解明顯不符合《辦法》的規定精神。一個審計人員參加其中的一項工作，就要記錄這項工作的日記。

第二，何時記日記的問題。《辦法》規定：審計人員要“逐日”編寫審計日記，即每天都要記錄當天的審計工作情況。一些審計事項可能持續幾天，其間審計判斷和結論可能瀉艽蟊浠徽廡┍浠捌湟讕荻家？逐日“記錄下來，作為控制質量的重要依據。只有在極特殊的情況下，當日來不及記錄，才可能第二天補記前一天的工作情況。

四、審前調查的問題

審前調查的問題有兩個：第一，要不要每個審計項目都搞審前調查？第二，如何把握審前調查的時機？

審前調查，以前在“方案準則”里也有規定，但是不夠突出，特別是執行得不夠好，大多數項目沒搞審前調查，或者調查不夠深入，走馬觀花，達不到質量控制的要求。《辦法》實施后，一些審計人員還是對審前調查存有疑慮，或者認為“沒必要”，或者限于時間要求“來不及”調查。對此，應當繼續強調審前調查的必要性和重要性。

我國審計機關二十年來的經驗表明，編制審計方案的核心工作和前提是審前調查；一個審計項目搞得好不好、質量高不高，關鍵取決于審前調查。因此，《辦法》重點加強了審前調查的規定，要求每個審計項目都要先搞審前調查。當然，根據每個審計項目的規模和性質、時間和人員安排，以及對被審計單位的了解程度不同，審前調查可以靈活掌握和安排。例如較大規模的審計項目，被審計單位量多面廣、分布范圍廣泛、情況復雜的，要安排比較多的人員和時間，進行比較深入的審前調查，反之，則可以安排相對簡單的審前調查。

關于審前調查的時機，也可視實際情況而定。根據《辦法》規定，審前調查一般安排在編制工作方案之后、編制實施方案之前進行；也可以根據實際需要，安排再次調查，即編制工作方案和實施方案之前各調查一次。《辦法》還規定，審前調查一般在送達審計通知書之前進行；如果被審計單位不配合或拒絕審前調查，也可以先送達審計通知書，然后再進行審前調查。

五、《辦法》的適用范圍問題

篇5

中圖分類號：F253.7 文獻標識碼：B 文章編號：1009-9166（2009）017（c）-0068-02

東方電機廠始建于1958年，是中國研制大型發電設備的三大基地之一，屬全國大型發電設備制造的重點骨干企業，現為中央企業――中國東方電氣集團公司的全資子公司。我廠十分重視會計基礎工作，相應制定了一系列規章、制度，規范會計基礎工作；同時，通過加強在職會計人員培訓等措施，不斷提高廣大會計人員的基本業務技能，促進了會計基礎工作的改善和提高。隨著改革開放的深入和社會主義市場經濟的發展，我單位認識到會計基礎工作的重要性，把會計基礎工作與改善經營管理、建立現代化企業制度等結合起來，積極采取措施改善和加強會計基礎工作，使會計工作逐步規范，水平穩步提高，也使會計工作在單位經營管理中發揮越來越大的作用。但近期，財務部門在對下屬部門進行財務核算時卻發現了一起重大違規案件，震驚了企業管理層和財務主管部門。案件與下屬財務人員不遵守規章制度、違規操作有密切關系。慘痛的教訓讓我們清醒地認識到加強企業會計基礎工作至關重要，當前特別要把防范財務部門的財務風險作為重中之重。

一、會計基礎工作及防范財務風險的內涵

會計基礎工作是會計工作的基本環節，也是經濟管理工作的重要基礎，是為了一定目標而建立的一系列制度、程序和方法的集合或者說是體系。很多企業雖然十分重視會計基礎工作，相應制定了一系列規章、制度，規范會計基礎工作；但是，如果僅僅滿足于制訂各項管理制度，以為各項制度建立起來，會計基礎工作就完善了的觀點是錯誤的。不重視財務風險的防范，會計基礎工作體系就是不完整的。加強會計基礎工作、防范財務應涵蓋全部會計業務，從事前、事中直到事后，防止因為在制度中沒有規定而忽視對某些行為的控制與監督，這些行為有可能導致風險的失控。會計基礎工作的開展包括許多連續動態過程與機制，它包含了兩方面的意思：一是會計規章制度時時刻刻都必須執行，任何的疏忽都有可能導致財務風險的產生；二是防范財務風險是動態變化的，它應當隨外部環境和內部管理變化的要求，相應地做出調整，不應墨守陳規。

二、我廠發生的一起財務違規案件及存在的問題分析

下屬單位××工作人員，專職從事代為單位職工到財務部報銷旅費等經濟事宜，近日，我們對其下屬單位近兩年的經濟業務進行內審，發現其下屬單位的差旅費有較大的上升趨勢，重點對其單位差旅費進行全面檢查，檢查出在財務部報銷旅費的出差天數與出差人員的實際出差天數有所不同，再深入查證，××利用工作之便篡改小寫天數、自制原始憑證等手段，麻痹財務人員，共貪污公款幾萬元。這一案例，讓我們財務人員清醒的認識到，財務風險防不勝防，就發生在身邊。正如本文開始部分指出的，財務風險防范的失靈是造成這起案件的直接原因。而隱藏在財務風險防范失靈現象背后的則是內部防范機制的缺失和會計基礎工作運行體系的紊亂。這是問題的癥結所在。只有認識到這一點，我們才能對癥下藥，亡羊補牢，堵住財務風險防范存在的窟窿，促進會計基礎工作持續改進，進而從根本上杜絕大案要案的發生。近年來，我國廠會計基礎工作建設雖然取得了較大發展，但受內外部因素的制約，仍不可避免一些問題，主要表現在：

（一）對財務風險防范的認識不全面，不完整。有些管理者仍然認為建立健全會計規章制度就可以了，忽視了風險防范是一種業務經營過程中環環相扣的、動態監督的機制；有些管理者把風險防范等同于內部審計，忽視了崗位之間相互制約和業務部門檢查監督前兩道防線的作用。沒有擺正業務發展和風險防范的關系，防范優先理念缺乏。一些分支機構沒有認識到風險防范也是實現其經營目標的重要手段，反而把風險防范與發展業務對立起來，只追求業務擴張，忽視風險控制，以至形成大量風險，直接影響了經營目標的實現。

（二）對關鍵崗位及人員的監督約束機制缺乏。俗話說，無風不起浪。任何事情的發生都是有一定原因和前兆的。如果我們將一個人放在擁有很大權力的位置上，可以直接或間接接觸到金錢，同時又不對他施以必要的監督約束，日久天長，難免會出現或侵吞公款等問題。本次案件的發生就很好的證明了，關鍵人員作案給企業造成的損失要遠遠超過一般操作人員。因為關鍵人員往往擁有一定的人、財、物權，有更多的機會接觸重要憑證和印章，也就有更多的作案機會。

（三）內部審計力量薄弱，與業務發展速度不匹配。目前企業內部審計人員配備不足，影響內部審計的頻率和范圍；再加上內部審計人員的專業性不強，對相關業務不熟，特別是計算機水平不高。上述因素嚴重制約了企業內部審計的水平，以至于很多案劍和財務漏洞不能及時發現。

三、強化企業內部財務風險控制

我們通過對這一事件的分析，結合實際查找會計基礎工作中存在的薄弱環節，為進一步加強整改，強化過程監督，增強會計人員的職業警覺，努力提高會計基礎工作質量，確保會計基礎工作規范管理，從以下四方面防范財務風險：

（一）努力提高會計人員業務水平和風險防范意識。通過廣泛的風險教育和重視業務處理上每一環節的風險防范，培養會計人員對風險的敏感和了解，使會計人員認識到所在部門的風險管理水平與個人切身利益息息相關，并將風險意識貫穿于所有人員的自覺行動中去。要使會計人員充分認識風險防范的意義、作用和緊迫性。要使每個崗位的人員都清楚自己應遵循的制度和規定，明白遵守與違反的界限，并提高自我約束與對他人監督的意識，克服執行中的隨意性，讓每一位會計人員都認識到自身的工作崗位上可能存在的危險，時刻警覺，形成防范風險的第一道屏障。

（二）整章建制，完善會計風險防范制度。首先應總結經驗，對現有內部會計風險防范制度和流程進行全面整合、梳理和優化，要突出對業務風險點的防范，通過對會計業務流程中風險的系統排查，找出各環節的風險點，制訂出科學化、標準化、系統化的規章制度，設計出具有前瞻性、綜合性、可操作性的作業流程。明確內部會計控制的目標、對象、原則、手段、重點控制環節和要求，使每個會計崗位的操作都有章可循。其次，要重視風險防范制度的更新。對不適應業務發展以及不完善的規章制度和辦法及時進行重新修訂，對已經過時的或已有新規定代替的制度、辦法予以廢止。要充分利用計算機網絡的優勢，隨時把最新的、最切合實際的風險防范制度傳達到各層會計人員，以便各職級員工學習、查閱和利用，提高制度可執行性，避免有章難循和有章不循現象的發生。具體內容如下：1、從外單位取得的原始憑證內容必須具備：憑據名稱、填制日期、單位名稱或填制人姓名、接受憑據單位或個人名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。2、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符；原始憑證不得涂改、挖補，發生原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章；原始憑證金額有錯誤的，應當由開出單位重開，不得在原始憑證上更正。3.自制原始憑證必須有經辦部門負責人、經辦人簽名并加蓋單位行政公章。一式多聯的自制原始憑證，必須用雙面復寫紙套寫，并在各套寫聯上注明各自用途，套寫的第一聯作為報銷憑證。4、會計人員應當認真對原始憑證進行審核和監督。（1）對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。（2）對記載不準確、內容不完整的原始憑證，應當予以退回，并要求經辦人員更正、補充。（3）對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向主管領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。（4）套寫自制的原始憑證只能以第一聯作為報銷憑證，其他聯不能代替第一聯作為報銷憑證。（5）對出差旅費的報銷憑證，在填制出差天數時一律大寫，若對天數有更改的必須由單位領導簽字確認并在更改的天數上加蓋單位行政公章。5、對于經常性的業務，原則上應于發生后的一周內進行報銷，特殊情況的應不超過業務發生后的一個月內進行報銷。6、對于定期發生的業務，應在規定期限內進行報銷，如按季度發生的業務，應在業務發生后的次季度首月進行報銷或清償請款債務。7、對超時限較長的業務報銷，應加強對報銷業務的審核，并由經辦人員的單位領導予以確認報銷業務的真實性。8.會計人員必須根據原始憑證填制記賬憑證，除結賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他的記賬憑證須附原始憑證。9.認真加強對每項經濟業務所取得的原始憑證進行稽核或檢查，并強化過程中監督，增強會計人員的職業警覺，進一步規范管理，糾正會計基礎工作中存在的問題，堵塞管理漏洞，維護企業財產不受損失，扎扎實實做好各項財務工作。

（三）貫徹以人為本的管理思想，強化職業道德意識，加強人員管理。企業任何財務風險的形成，都與人有關，防范操作風險，人的因素是起決定作用的。不解決人的管理問題，再好的會計制度也無濟于事。一旦道德風險失控，再好的法規也抵御不了故意違法違規的企圖。1、加強職業道德教育，提高會計人員的職業道德水平。風險控制受到各層次人員的影響，單純的規章制度只是一種機械的控制措施，在業務上雖然按照規章制度來運行，但人是具有個人目標、個人情感的能動性個體，他們在很大程度上影響著規章制度的實施效率和效果。他們的行為可能受到其個人利益的驅使，也可能受到其誤解或抵觸情緒的驅使。因此，加強對會計人員的教育能夠起到風險控制所起不到的作用。為此，應采取多種形式加強員工職業道德教育：一是堅持“兩手抓”，在抓好業務發展的同時，著力抓好會計人員的思想政治、職業道德和法律法規教育，使他們牢固樹立正確的人生觀、價值觀，使之廉潔自律，奉公守法；二是要建立和完善政治學習制度，創新學習方式、方法，引導員工正確對待手中的權力、名利、物欲，自覺抵制各種消極因素和腐敗思想的侵蝕；三是定期進行法制宣傳學習，樹立典型，總結推介經驗，開展“以案說法”教育，增強員工的法紀觀念和防案意識，為基層機構和網點防范案件提供思路，正確引導規范日常行為。2、采取多種方式，提高從業人員綜合素質。會計財務風險機制的成效最終還要依賴于會計人員所具備的素質。要建立一支高素質、懂業務、會管理的會計隊伍，一要把好進人關，加強對會計人員聘用環節的審核，嚴格程序，做到不懂業務的不上崗，有劣跡的不上崗。要培養一支政治素質好、有較強組織能力、敢于管人、堅持原則的會計主管隊伍，對于不適合繼續在會計崗位工作的人員，會計部門有責任提出調換人員的建議。二要加強會計人員的法紀政紀、反腐倡廉、潔身自好等方面的教育，增強會計人員自我約束的意識和能力，自覺執行法律法規，做到奉公守法、廉潔自律。三要采取多種方式對全體會計人員按照工作崗位和業務程序要求進行業務知識的培訓，特別要做好崗前培訓和在崗培訓，堅持會計人員持證上崗，強調各級會計人員各負其責，更好地完成會計工作。3、加強對重要崗位人員的行為控制。對高級管理人員實行離任和任期經濟責任審計制度；對具體操作業務的重要崗位人員實行定期崗位輪換和強制休假制度；對調出人員實行離行審計制度等。同時對會計人員的管理還要堅持“動靜結合”的原則，既要從靜態的角度掌握和了解他們的一貫表現，又要從動態的角度掌握和了解他們的現實狀況。通過定期對重要崗位人員進行行為排查，了解這些人員的思想動態，注意他們業余交往、生活方式和經濟收入等的變化，對有問題的人員，要盡快采取措施，避免各類風險發生。

（四）強化會計監督職能，完善會計監督手段。核算與監督是會計的兩大職能，在建立了全面的會計制度體系后，接下來的具體工作是嚴格執行。在會計核算中要強調真實、準確、完整、合法；而在會計監督中要強調獨立、嚴格、及時、有效，尤其是要重視會計業務的事前和事中監督，因為事后發現問題往往已經無濟于事。而嚴格會計業務事前和事中監督，可以力求把風險消除在日常工作處理中，從而減少損失。在這個問題上，一方面要在督促會計人員行使監督職能的前提下，強化會計負責人和上級會計管理部門的監督作用，建立多層次的監督體系。其中：會計人員對經濟事項的逐項反映、監督形成第一層次；會計主管對重大經濟事項和會計人員進行監督形成第二層次；會計檢查、稽核人員對會計機構的會計管理、會計核算、會計信息質量進行監督形成第三層次；上級會計管理部門以檢查、考評的方式對下級行的會計核算與管理進行監督形成第四層次。另一方面要利用現代化手段，對會計過程實行實時監控，切實提高會計監督的效果。

作者單位：東方電機廠財務部

參考文獻：

[1]《會計基礎工作規范》.財政部.經濟科學出版社.1996

篇6

財務部下半年工作計劃制定1

時光飛逝，轉瞬間已進入xx年7月份，回顧上半年，財務部全體人員對待工作兢兢業業，較為圓滿的完成了公司賦予的各項任務。根據上半年工作完成情況，現對xx年度下半年的工作作出如下計劃

一、增強財務監督職能

在工作中，嚴格按照國家相關會計法規及公司財務管理制度的規定，對違法違規的活動進行制止，預防財務風險。在報銷方面，加強內部監督，嚴格遵照相關財務管理制度執行，對不符合規定的單據一律予以退回，努力開源節流，使有限的經費發揮最大的作用。

二、科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率

1、加強并規范現金管理，做好日常核算，按照財務制度，辦理現金收付和銀行結算業務，強化資金使用的計劃性、效率性和安全性，結合實際，重點加強對房地產項目投資的分析與管理，盡可能地規避因政策變化帶來的資金風險。

2、加強與各開戶行的合作，搭建安全、快捷的資金結算網絡;通過內部管理控制，合理籌措、統籌安排運用資金。庫存現金管理方面，除滿足集團公司日常開支外，要繼續和各開戶行協調，解決大額現金支取難的問題，保障各個項目在下半年秋收季節的大量現金需求。

3、加強對公司資金需求及回籠情況的分析，積極與公司生產經營部門進行信息交流，掌握公司生產經營過程中存在的資金缺口，加大資金籌措力度，提高項目融資貸款能力。為此，下半年的工作中一方面要克服困難，做好老貸款的還舊續新;一方面要與銀行方面保持積極溝通，爭取條件優惠的貸款，降低融資費用。個人貸款方面，要及時支付到期本金及利息，維護公司信用，為進一步融資創造良好的平臺。

三、加強會計核算工作

目前財務部會計核算是在初步實現會計電算化的基礎上進行的，已基本建立電算化為主、手工賬為輔，電算化手工賬相互印證的核算管理模式，較好的解決了手工核算中的計賬不規范和大量重復勞動產生的錯記、漏計、錯算、重復等錯誤。下一步將繼續加大財務基礎工作建設，從票據粘貼、憑證裝訂、賬證登錄、報表出具等工作抓起，認真審核原始票據，細化賬務處理流程，內控與內審結合，每月進行自查、自檢，做到賬目清楚，賬證、賬實、賬表、賬賬相符，使財務基礎工作更加規范化。為做好以上工作，要求全體財務人員在工作中認真學習，不斷總結經驗及教訓，把財務核算工作做得更精細化，能夠全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，并要從單一的會計核算向前端的財務籌劃、過程中的財務監督、事后的財務分析轉移，為公司領導層決策提供可靠依據。

四、加強與銀行、稅務等有關部門的合作，積極研究稅收政策，合法避稅增加效益

在下半年的工作中，全體財務人員應加強稅收政策法規的研究，加強與稅務部門對各項工作的聯系和協調，需特別關注的是省直地稅上至局長下至專管員全部履新，稅務方面的交流與溝通要重新開展。

五、組織全體人員積極參加各種形式的在崗培訓

財務部既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求能夠隨時為公司的決策提供準確的參考信息和決策依據。在本職工作方面，全體財務人員兢兢業業，基本滿足公司需求，但對比公司快速發展，還存在人員業務素質明顯偏低、財務管理意識較為淡薄、執行公司高層決策不力、綜合協調能力亟待提高等一系列問題。因此，全面深入的學習財務知識，開拓視野，改進工作方法，增強財務管理意識等對財務全體人員十分必要。綜上，下半年將通過每周部門工作例會、平時專題探討、中財訊會計人員培訓等內外結合的方式對財務人員進行在崗培訓。進一步完善財務人員知識結構，培養一專多能、德才兼備、富有創新精神和進取意識的復合型財會人才。

六、加強與公司其他部門之間的溝通，資源共享，積極參與公司的各項政策、經營方案的制定，做好參謀工作

財務部下半年工作計劃制定2

在一如既往地做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂的下半年工作計劃。

一、個人見意措施

要求財務管理科學化，核算規范化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的'作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。在新的一年里，我會借改革契機，繼續加大現金管理力度，提高自身業務操作能力，充分發揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務于公司。為我公司的穩健發展而做出更大的貢獻。

二、參加財務人員繼續教育

每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育，但是20xx年月底，繼續教育教材全變，由于國家財務部最新公告：20xx年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規范制度》，可以說財務部20xx年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續教育后，匯報學習情況報告。

三、加強規范現金管理

1、做好日常核算、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系。

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金以票和轉帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

在里，我會謹記財務人員的職業道德和工作人員的職業操守，嚴格保守公司的賬目秘密。在自己的工作領域里認真工作，積極的為公司發展出謀劃策，實現我在公司中工作的價值。

財務部下半年工作計劃制定3

財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，當好家、理好財，更好地服務公司是財務科應盡的職責。在公司加強管理、規范經濟行為、提高公司效益等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的學習與總結，管理工作才能得到提高，鑒于工作中存在的問題，在下半年工作中重點應在以下幾個方面進行：

1、加強基礎工作建設及管理。隨著公司管理的進一步深入，財務的管理職能逐漸增強。加強管理的重點是實行崗位責任制，崗位責任制的優點是責，權、利的統一原則，這樣有利于調動財務部員工的主動性，要確定具體工作任務、工作質量和完成時間，切實做到事前有準備、事中有協調、事后有匯報。將內控與崗位考核結合，每月都進行自查、自檢工作，逐步完善公司的財務治理體系。

2、主動參與公司經營管理，搞好公司財產物資的清查與盤點。隨著公司發展的蒸蒸日上，財務管理職能的日益顯現，財務管理參與到公司管理的方方面面。

3、迎接市審計局的經濟責任審計。根據審計局的要求及工作計劃，針對敏感問題先進行自查自改，本著責任心，用會計的敏感度，認真配合審計工作，及時完整的提交審計資料，確保提供的數據合理化，保證審計工作的順利進行。

3、加強預算管理，堅持費用預算管理算、控、降三字訣，在本質上從事后反映轉變到事前控制、事后考核分析的管理上來，進一步細化了成本的責任單元和成本要素，規范成本費用歸集管理流程，充分發揮預算的指導和控制作用。

4、健全和完善各項財務制度，持續不斷改進財務管理工作，做好財務工作。

通過對這半年來的工作思考，有以下感觸：

一、榮譽感、責任感、歸屬感是打造一個業務全面、工作熱度高漲的團隊的基本條件。

二、責任心是作為財務人員最基本、最重要的職業素質之一。

這一年上半年財務科的工作在各位領導的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。上半年全體財務人員在繁忙的工作中都表現出非常的努力和敬業。雖然我們做了很多工作，但是，下半年的任務會更重，壓力會更大，還有很多事情等待著我們，我們將以主動進取的態度、開拓創新的精神，完成下半年度的工作。為公司的經營目標的完成做出更大的貢獻!

財務部下半年工作計劃制定4

鑒于財務部工作中存在的問題，在下半年工作中重點放在以下幾個方面進行：

一、積極參與企業經營治理，搞好公司財產物資的清查與盤點。

隨著公司的發展的蒸蒸日上，財務管理職能的日益顯現，財務治理參與到企業治理的方方面面，使其更加符合財務制度規定，經得起各審計、稅務部門的財務檢查。

二、不斷學習，以此提高部門員工的業務技能水平和法律意識

隨著各項財務、稅務的新規定不斷出臺，財務人員還需及時針對專業知識方面加強培訓。尤其增值稅、企業所得稅、個人所得稅等，財務部應多加培訓，進行學習、討論，爭取使企業利潤最大化。將公司財務人員培養為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發揮財務管理的作用，增強獨立解決問題的能力。

三、迎接國稅稽查的檢查。

7、8月份，國稅稽查將按計劃對公司20xx年財務工作進行審計，針對敏感問題我部門先進行自查自改，確保提供的數據合理化，統一口徑，提升會計信息報告精細度，保證審計工作的順利進行。

四、完成20xx年預算初稿編制工作。

根據集團歷年要求，在10、11月份會進行下一年度的預算初稿編制工作，根據公司的運行方式，結合生產實際，通過對公司的各項費用認真調研和測算做好初稿的編制工作。

最后，財務部的工作并非獨立的，離不開各個部門的配合，希望在今后的工作中，大家互相支持，互相幫助，發揚兄弟人的精神，為完成下半年度的工作，為企業的經營目標的實現做出更大的貢獻!

財務部下半年工作計劃制定5

上半年轉眼就過去了，下半年即將開始，結合當前形勢，制訂20xx下半年的工作計劃：

1、加強制度建設，規范痕跡管理

加強科室核心制度的建設，規范痕跡管理，對原有的醫院財務管理制度進行豐富和完善，進一步完善會計法、財經紀律、財務紀律的內容，并定期檢查落實，增加醫療收費公示制度、醫療收費查詢制度、醫療收費清單制度、醫療費用投訴制度。

2、加強醫院成本核算工作

積極探索醫院成本核算的路子，向兄弟單位學習，借鑒學習醫院成本核算的成功經驗，切實做好醫院成本核算工作。以全成本核算為基礎，以效率指標為前提、質量指標為核心、行為指標為標志、經濟指標為杠桿，對各臨床專科、醫技科室、機關職能部門和后勤組進行全面綜合考核，實施院、科二級全成本核算，增收節支、降本增效，使各臨床、醫技科室通過加強本科室成本管理和提高科室的兩個效益，從而優質、高效、低耗地完成醫院各項任務。

3、進一步加強收費管理工作

加強對醫院收費項目和價格的管理。收費項目和收費價格，必須按照國家物價政策執行并派專人管理，加強物價管理和監督，嚴格執行國家的物價政策，依法收費。提高對價

格收費工作的認識，加強督促檢查，定期不定期深入科室了解醫院醫療服務收費情況，及時解決收費中出現的問題。對高額醫療費用打出清單，考察其合理性，對不合理收費及時糾正，確保合理收費，降低醫療費用。

4、建立固定資產管理體系

凡是資產都應該為醫院帶來效益。20xx年，根據新會計制度要求我們應加強閑置資產、報廢資產處置工作，針對醫院實際，制定切實可行的固定資產管理制度，和資產報廢制度。財務部門與相關部門密切配合，協助設備科建立健全資產管理制度，定期清查，防止設備的閑置，加強設備驗收和后續檢查工作，確保設備出入庫的質和數量真實，完整。建立盤點清查制度，做到賬賬相符，賬卡相符，賬實相符，保證資產的安全完整，堵塞漏洞，有效防止醫院固定資產的流失。

5、明確責任，從嚴要求，積極抓好會計從業人員職業

道德素質培訓，提高服務水平。切實抓好財務行風建設。繼續加強會計從業人員業務培訓，使本院財務會計工作再上新臺階，通過集中培訓與崗位培訓相結合的會計業務培訓為主要內容，扎扎實實的把醫院的財務工作推上一個新臺階。我們具體從以下幾方面入手：

1、對現有財務從業人員進行業務考核，同時選拔引納

相對優秀、有會計基礎的人員加入財務隊伍，實行優勝劣汰，增強醫院財務隊伍的實力，為醫院的經營穩定打牢基礎。

2、加強理論培訓，增強財務人員的宏觀經濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業務的工作狀態得到改變，充分認識財務工作的連續性、復雜性，培養超前意識。

3、加強醫院經營財務分析培訓。以推行全面預算管理

為目標，培養會計從業人員企業經營管理的事前預測、事中分析和站所基礎財務分析工作。

6、做好內部財務預算

建立資金管理體系，通過全面預算，充分考慮貨幣資金的時間價值，實現對資金流量的嚴格控制。實現審批一支筆，嚴控收支兩條線，提高醫院經濟效益，各部門、各渠道的資金收入全部納入財務預算統一管理，統一調配，統一使用，所有經濟實體都要接受財務部門的監督檢查，所有資金由財務部門集中收入，調劑使用，以確保醫療、藥劑、基建，后勤資金的需求。內部財務預算是醫院對有計劃的經濟往來實施財務監督的基礎和依據，單位內部預算不僅僅是醫院財務管理工作的具體表現形式，而且在一定程度上也體現了單位對整體工作的安排。正確編制預算和財務預算管理是醫院進行各項財務活動的前提和依據，是醫院在年度內所要完成的事業計劃工作任務的貨幣表現，是醫院組織收入和控制支出的依據。

7、正確預測各項收入

及時了解醫療市場動態，正確預測各項收入。收入是支出的

保證“量入為出”是預算的基本原則。要想把預算作得科學、準確、切合實際，就要對醫療市場行情、動態進行充分的了解、預測。特別是對國家的方針、政策精神要吃透、弄清，正確估計市場形勢，除國家方針政策對醫院的影響外，市場動態、行情、過去的經驗、醫院開展的新項目、新技術、設備增加帶來的效益等，都要記入財務預測中，進行預測、分析，盡量把各項收入算準、算細。只有可靠穩定的收入來源，才能保證支出的落實，否則，所謂的預算將成為一紙空文，毫無價值，不切實際的預算及預算的失誤會影響醫院整個經濟計劃的落實，因此，高質、合理的做好預算，準確預測資金收入，對合理運用、安排有效資金的實施、運用，具有非常重要的意義。

全面了解醫院工作，盡可能把預算做到項目上，按照醫院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實無法得到落實的要向領導說明資金的籌措方式或建議不安排。非安排不可的建議減少其他項目開支。預算的制定者要對醫院需辦的事情做到心中有數。編制預算的目的是控制支出，隨著預算指標的下達，各部門必須嚴格執行預算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務部門伸手要錢的局面。在編制預算前，各科室要根據年度的工作任務、人員編制的增減、開支標準，以及年度的門診、住院部預算工作量，新開展的醫療項目，根據國家政策調整因素、醫療收費標準以及藥品價格變動的情況，

編制收入與支出的概算。最后由財務部門匯總測算，編制總的收入支出預算。

并按兩個層次劃分：

①醫院正常運行費用;即人員經費、藥品、衛生材料及其他材料費用、水電費、電話費、辦公費、差旅費等;

②專用費用：即有關的醫療器械，設備的購置及基礎設施等公用經費。對不合理的支出結構要進行調整，實現醫療資源的科學配置，促進醫院健康有序的發展。