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[中圖分類號] R445 [文獻標識碼] A [文章編號] 1674-0742（2013）05（a）-0172-02

高血壓是臨床常見的心血管疾病之一，可引發心、腦、肝、腎等器官發生功能性病變，是動脈粥樣硬化和心血管疾病的獨立危險因素[1-2]。高血壓患者常伴有左室舒張功能障礙，未出現臨床病癥的患者可通過超聲心動圖檢查及時診斷左室舒張功能的改變情況，為后續治療提供有效的科學依據，具有重要意義[3-4]。為了探討超聲心動圖左室舒張容積變化系列參數對高血壓患者左室舒張功能的評估價值，該院選取2011年10月―2012年10月間收治的高血壓患者61例與健康人員60例行超聲心動圖檢查，現將結果報道如下。

1 資料與方法

1.1 一般資料

選取該院收治的高血壓患者61例為觀察組，年齡為54～73歲，平均年齡為（64.1±9.2）歲，男32例，女29例。患者均符合高血壓的診斷標準：收縮壓≥140 mmHg，舒張壓≥90mmHg。排除患有心肺疾病、肝腎疾病的患者。該院同期健康體檢人員60例為對照組，年齡為55～74歲，平均年齡為（64.8±10.1）歲，男31例，女29例。

1.2 方法

超聲心動圖檢查：探頭頻率為2.5～4.0 MHz，被檢人員取左側臥位，檢測胸骨旁左室長軸切面，使用二維超聲測量左房前后徑、左房內徑、左室舒張末內徑、左室后壁厚度、室間隔厚度，采用Simpson面法計算左室射血分數和左室最大長軸縮短率，檢測心尖四腔切面，使用脈沖多普勒超聲取樣容積置于左房室瓣口心室側，將聲束和血流方向的夾角控制到20°角以下，測量二尖瓣舒張期E峰流速和A峰流速，測量3次取平均值，計算E/A比值。檢測心尖五腔切面，使用脈沖多普勒超聲取樣容積置于左室流入道和流出道之間，參考左室流出道和二尖瓣口血流頻譜檢測等容舒張時間。

1.3 評定標準

心臟形態異常評定標準：①左房增大：左房前后徑>40 mm；②左室肥厚：室間隔厚度>12 mm，左室后壁厚度>12 mm，男心室重量>134 g/m3，女心室重量>110 g/m3，符合上述條件之一即可；③左室舒張功能不全：E/A比值90 ms。

1.4 統計方法

采用SPSS16.0軟件進行數據處理，計量資料采用均數±標準差（x±s）表示，進行t檢驗，計數資料進行χ2檢驗。

2 結果

2.1 心臟形態情況比較

心臟形態情況比較結果顯示，觀察者心臟形態異常率明顯高于對照組，差異有統計學意義（P

2.2 超聲心動圖左室舒張容積變化系列參數比較

超聲心動圖左室舒張容積變化系列參數比較結果顯示，觀察組左房內徑、左室舒張末內徑、等容舒張時間、室間隔厚度、A峰流速均明顯大于對照組，觀察組E峰流速、E/A比值均明顯小于對照組，差異有統計學意義（P0.05），見表2。

3 討論

血壓直接關系著心臟負荷，高血壓患者會造成對心臟的損害，使得心臟內左室舒張充盈發生障礙，造成左房壓力和容量負荷明顯增加，為了保持左室排血所需的充盈量，就必須增加左房代償性做功，最終使得左房擴張。左房擴張會造成左室舒張功能發生改變，是心功能發生改變的主要體現方式，高血壓患者發生左室舒張功能異常會早于收縮功能異常。

超聲心動圖是用于高血壓患者左室舒張功能診斷的主要工具，可動態清晰顯示患者心臟內結構改變情況，通過測量左房內徑、左室舒張末內徑、左室射血分數、左室最大長軸縮短率、等容舒張時間、室間隔厚度、E峰流速、A峰流速、E/A比值等指標可準確掌握其左室舒張功能的病情發展狀況，具有重要的臨床價值。

超聲心動圖左室舒張容積變化系列參數對高血壓患者左室舒張功能的評價意義重大。當患者發生高血壓時，機體的早期左室心肌收縮代償性會明顯增加，造成舒張期心肌松弛明顯延緩，而左房在舒張晚期收縮力也會出現代償性增強，表現為舒張早期E峰減少，舒張晚期A峰增加，致使E/A比值明顯降低，因而可將E/A比值作為評價高血壓患者左室舒張功能的重要指標。

該研究表明，觀察者心臟形態異常率明顯高于對照組，說明高血壓患者中左房增大與左室肥厚的發生率較高，心臟形態異常率也會顯著升高。觀察組左房內徑、左室舒張末內徑、等容舒張時間、室間隔厚度、A峰流速均明顯大于對照組，觀察組E峰流速、E/A比值、左室射血分數、左室最大長軸縮短率均小于對照組，說明高血壓患者多伴有心功能減弱，隨著高血壓病癥的發展，心功能減弱程度會變得更為明顯，病變部位的增厚程度也會越嚴重。綜上所述，超聲心動圖左室舒張容積變化系列參數在高血壓患者左室舒張功能評估中具有重要的臨床價值。

[參考文獻]

[1] 張曉茹，劉新喬，柴永紅，等.超聲心動圖對高血壓病左房結構改變及左室舒張功能的觀察[J].中國民康醫學， 2007，19（8）：681.

[2] 邢清梅，渠志營. 超聲心動圖對高血壓病左房結構及左室舒張功能的觀察[J]. 臨床醫藥實踐， 2008，1 （7）：515-516.

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二、軟件選擇風險應對計劃

第一，在軟件選擇之前要選聘值得信賴的業內專家或專家組，幫助公司進行需求分析，以及設計對軟件的評估體系。為了選好咨詢專家，建議公司加強市場調研，向同類型企業收集咨詢專家信息，以及評價意見，采取公開招標的形式確定咨詢企業。第二，設計科學的軟件評估體系。公司項目實施小組與咨詢專家密切配合，對軟件供應商進行全面的評估，建立一個科學規范的軟件該評估體系。由企業內部組織精選出來的評估小組（由外聘信息化專家參加）進行評估。這樣的評估小組對自己企業的需求很了解，在加上外聘信息化專家的幫助，會有很好效果。評估小組在聽取軟件供應商介紹和演示以后，可以進行充分討論，在討論的基礎上進行評分。

三、數據風險應對計劃

第一，扎實推進KKS編碼工作。建議在設備采購階段即嚴格采用KKS編碼原則，與設計單位及設備廠家通過設計聯絡會的形式確定全廠數據編碼規則，并按照唯一性、標準化、易用性的原則編寫KKS編碼技術規范書，對以下三個階段的各類技術數據進行規范：（1）規劃設計階段：電廠的設計圖紙等技術文檔數據；（2）工程建設階段：設備的采購、安裝、工程的質量、進度、費用等數據信息；（3）經營管理階段：產生和積累電及熱能生產實時數據、設備維護、成本管理、技術管理等信息。第二，建立數據核查機制。信息化軟件上線后，保持原有管理軟件與其同步運行一段時間，期間由項目實施小組安排專人負責每周對信息化系統數據的準確性進行可靠性核查。對同步運行過程中出現的數據差異，要查明數據來源，分析差異產生原因，書面向公司高管進行匯報，由公司確定責任部門，限期進行整改。

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二、軟件選擇風險應對計劃

第一，在軟件選擇之前要選聘值得信賴的業內專家或專家組，幫助公司進行需求分析，以及設計對軟件的評估體系。為了選好咨詢專家，建議公司加強市場調研，向同類型企業收集咨詢專家信息，以及評價意見，采取公開招標的形式確定咨詢企業。第二，設計科學的軟件評估體系。公司項目實施小組與咨詢專家密切配合，對軟件供應商進行全面的評估，建立一個科學規范的軟件該評估體系。由企業內部組織精選出來的評估小組（由外聘信息化專家參加）進行評估。這樣的評估小組對自己企業的需求很了解，在加上外聘信息化專家的幫助，會有很好效果。評估小組在聽取軟件供應商介紹和演示以后，可以進行充分討論，在討論的基礎上進行評分。

三、數據風險應對計劃

第一，扎實推進KKS編碼工作。建議在設備采購階段即嚴格采用KKS編碼原則，與設計單位及設備廠家通過設計聯絡會的形式確定全廠數據編碼規則，并按照唯一性、標準化、易用性的原則編寫KKS編碼技術規范書，對以下三個階段的各類技術數據進行規范：（1）規劃設計階段：電廠的設計圖紙等技術文檔數據；（2）工程建設階段：設備的采購、安裝、工程的質量、進度、費用等數據信息；（3）經營管理階段：產生和積累電及熱能生產實時數據、設備維護、成本管理、技術管理等信息。第二，建立數據核查機制。信息化軟件上線后，保持原有管理軟件與其同步運行一段時間，期間由項目實施小組安排專人負責每周對信息化系統數據的準確性進行可靠性核查。對同步運行過程中出現的數據差異，要查明數據來源，分析差異產生原因，書面向公司高管進行匯報，由公司確定責任部門，限期進行整改。

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    內部審計信息系統架構及模型的搭建應立足于未來集團公司建立現代企業法人治理結構之后而帶來的內部審計重新定位的基礎上，找到審計監督與內部控制體系的最佳切入口，有機搭接點，才能真正發揮內部審計在集團公司整體管控環境下的監督與服務作用。筆者根據研究分析和多年來企業的審計系統信息化實踐認為，審計信息系統建設可按照審計工作管理平臺、利用計算機網絡進行審計系統管理控制和審計作業系統三個方面進行架構。

    一是審計工作管理平臺，也就是審計辦公自動化系統，即OA（office automatic）系統。能夠實現對審計計劃管理、員工績效考核及提供管理技術平臺支撐的目的。通過對審計辦公自動化系統的應用可以使審計人員從繁雜的手工勞動中解脫出來，是提高工作效率行之有效的一種模式。

    二是利用計算機網絡進行審計系統管理控制。針對集團公司所屬各單位地域分散，總部與所屬單位之間管理和溝通不便、不及時的特點而設置，可充分發揮計算機及網絡作用進行審計系統內部管理控制，實現系統管理、信息共享、工作計劃協調管理、人力資源控制等功能。

    三是審計現場作業系統，也就是輔助審計軟件，是審計人員在實施現場作業時運用的一種軟件工具。通過輔助審計軟件，將與企業經營活動相關的信息流、資金流與物資流緊密結合，進行查詢、統計、比較、分析，找出存在經營風險的關鍵部位。審計現場作業系統理論上可以采取直接對在線數據或脫機數據的作業方式，但考慮到審計風險問題，推薦使用脫機數據的作業方式，編制審計輔助軟件，實施審計時將與審計項目相關的會計數據等信息拷貝或輸入，再由計算機進行匯總、計算、分析，優選重點實施審計。

    按照以上的架構設想搭建的審計信息系統，具體功能如下：

    一、審計工作管理平臺

    目前審計部“IT辦公”就屬于審計工作管理平臺，但根據審計工作發展的需要，功能尚需豐富，并應根據集團公司整體發展的需要，適時納入到職能綜合業務系統中。

    （一）計劃管理

    1.年度計劃管理。年度計劃即審計部、監事會辦公室列入集團整體職能計劃體系中的項目計劃，按照集團公司要求，又細分為“Z、Y、N”三類，每個項目計劃有項目子節點，明確項目的詳細完工進度和完工標準。審計部、監事會辦公室的年度計劃與所監督的單位關聯度大，通過年度計劃管理，可實現計劃的分類、匯總查詢、計劃預警、計劃成果跨年度查詢、審計文書編號等功能。年度計劃管理細分為計劃項目的維護、計劃的查詢、計劃的完成維護、計劃的統計、計劃的有關匯報情況、計劃的拖期匯總、計劃節點統計、季度重點工作計劃完成統計、值得關注的事項提示等功能。具體如下：（1）計劃的維護分為導入、增加、修改、刪除。（2）計劃的查詢可按照計劃年度、責任科室、關鍵字、是否帶子項展開等分類進行高級查詢，并可按照project、主要內容、執行單位、起始日期、結束日期等進行查詢。計劃查詢后的顯示界面應包括：一級顯示——對應的階段完工成果完成數、被審計單位、起始日期、截止日期、完成日期；全部顯示--按照project形式顯示項目及其節點及其完成情況。（3）計劃的完成成果維護。對于審計項目的成果，大體分為審計通知書、審計實施方案、審計小結、審計意見書提交復核稿、審計復核意見書、審計意見書征求意見稿、審計意見書征求意見函、審計意見書8個階段性成果，而其他類型項目則按照文書編號中的有關類型維護。維護過程參見有關的作業指導書，部長簽發后自動編號。維護的成果以附件文檔的形式保存，維護記錄應體現出以下的信息：年度、被審計單位、審計組長、維護人、文書類型、計劃節點的ID號、文書編號，以便和工作計劃建立起關聯，且可以按照維護人或審計組長信息傳遞給績效考核模塊和人工成本分析模塊。（4）計劃的統計。每年度按照類型統計或按照部門統計進展情況，列出進度條，并可以有向下層次的展開。（5）計劃的有關匯報情況。維護、查詢、匯總分析“重點審計工作計劃執行匯報情況”，并可以有向下層次的展開。（6）計劃的拖期匯總。按照維護時間，搜尋出實際完成時間晚于計劃的完成日期的節點，按照部門進行匯總分析，并可以有向下層次的展開。（7）計劃節點統計。按照選定的時間區間列示出計劃節點及其完成的有關情況，包括節點數、節點完成數、有關節點詳細情況等信息。（8）季度重點工作計劃完成統計。列示季度重點工作項目數、項目類型及其完成情況。（9）值得關注的事項提示。列示已經進入預警期（7天），尚未完成的項目節點。（10）計劃及完成的圖表分析。

    2.績效計劃管理。績效計劃是對年度計劃的二次拆解，是員工的日計劃，體現員工每日的工作內容。績效計劃完成后需做完成維護。完備的績效計劃應具備以下特點：（1）績效計劃應與年度工作計劃直接掛鉤，通過查詢項目執行，不但可以查詢工作計劃及其完成情況，而且可以查詢績效計劃的配置及完成情況。績效計劃可以由員工申請并經直接領導批復，也可由領導委托的方式下達。員工日計劃應直接、美觀，便于使用。可以在周六處寫上周工作總結，周日處寫下周工作計劃。績效計劃根據需要所進行的調整，有關其他人員的計劃可以自動調整。由績效計劃的執行情況可生成月工作總結、年工作總結。（2）績效計劃管理具體細分為績效計劃的增加、完成維護，績效計劃的調整，生成總結，查詢月績效計劃，查詢年績效計劃。具體維護方式方法采用審計部現有的體系，不做調整。

    （二）管理技術平臺

    管理技術平臺即將審計工作的作業方法、審計工作的成果不斷積累、提升，成為提高審計工作的質量，加強管理的有力手段。具體內容包括完成報告分析、基礎作業指導和制度基礎框架。

    1.完成報告分析。（1）審計發現問題提煉歸納支撐。包括傾向性問題模板的維護、傾向性問題的維護、傾向性問題的輸出。（2）季度審計發現的成果維護支撐。包括工程項目審計工作情況統計 表和審計工作完成情況匯總表模板的定義，工程項目審計工作情況統計表和審計工作完成情況匯總表的維護及輸出。（3）審計發現問題整改落實反饋支撐。

    2.基礎作業指導（逐條分析列示）。以基礎作業指導書為基礎，實現各項作業指導書維護、修改；實現審計實施方案細化，利用數據庫生成。

    3.制度基礎框架（word附件）。可將各項規章制度統一分類列示。此功能綜合業務系統已經具備，可直接轉化并納入到綜合業務系統中。

    （三）員工績效考核

    績效計劃的考核可以由多位領導給一個員工的績效計劃進行月評價，也可以多次評價。各室主任能夠管理本部員工的績效信息（含計劃和考核兩部分內容），部長能夠管理和使用所有員工的績效信息。普通員工只能管理和使用本人的績效信息。

    績效考核的具體內容：職能部門關于員工績效考核目前尚未有一個統一的模板，結合過去對員工績效考核的經驗，提出員工績效考核方案可包括：（1）項目考核。具體包括：審計組長考核組員、審計復核員考核審計組成員、部領導考核審計組長、被審計單位對審計組的評價。（2）行政考核。可由直接領導考核。（3）參加項目加分。具體包括：參加項目加分、撰寫審計報告加分。（4）突出表現加分。

    二、利用計算機網絡進行審計系統管理控制

    審計系統管理具體包括如下內容：（1）系統工作計劃。收錄并管理審計系統的工作計劃。（2）定期匯報（總結）。收錄并管理審計系統的總結。（3）定期評價。收錄并管理審計運控評價報告。（4）審計論壇。提供審計系統間業務交流的平臺（受安全性考慮此模塊應獨立于主系統）。（5）審計通報。收錄并管理審計系統發現的傾向性問題。（6）任職資格管理。收錄并管理審計系統專兼職人員信息。（7）系統培訓。收錄并管理審計系統的培訓資源。

    

    三、審計現場作業

    審計現場作業目前成熟的軟件品種較少，實用性較差，功能比較單一（主要從財務的視角進行審計分析），很難進行二次開發，難以滿足審計工作的需要。具體如下：

    （一）從未來ERP系統的信息接入

    原則上企業所有的信息都在審計的監控范圍，都需要給審計預留接口（如給審計預留數據的查詢、分析、匯總接口；授予審計可使用整體備份數據的職能）。具體進度將根據集團公司信息系統的建設進程動態提出。

    1.財務相關信息的接入。來源：財務控制部。

    2.工程項目相關信息的接入。來源：規劃部、技術中心。

    3.經濟責任相關信息的接入。來源：組織部、紀委。

    4.其他信息的接入。來源：營銷信息、人力資源信息、管理信息、采購信息、生產信息。

    （二）具體輔助審計軟件的功能

    開發的審計軟件流程是：獲取被審計單位的電子數據；對已獲取的電子數據進行轉換、生成審計軟件自身的賬簿、報表；利用審計軟件提供的分析查詢功能對電子數據進行審計，對查出問題進行記錄，生成審計日記、審計工作底稿、審計報告；最終將項目歸檔及進行審計跟蹤。具體流程見圖1。

    審計人員可以利用審計軟件對被審計單位的電子數據進行分析、查詢、歸類、對比、校驗、制作審計日記、審計工作底稿、審計報告等工作。數據準備是指獲取被審計單位的電子數據及將獲取的被審計單位的電子數據進行轉換的過程。

    在審計現場作業中，比較重要的環節就是數據準備，其成功與否將直接決定輔助審計的成敗。（1）數據獲取。運用審計軟件進行審計只是針對被審計單位信息化的情況，因此被審計單位的電子數據存儲在數據庫中，是無形的，而作為審計人員來說又是必須拿到的，否則將無法開展計算機輔助審計工作，因此數據能否成功獲取就成為了首要問題。在實際工作中所面臨的又一個現實問題是，審計人員對數據庫知識了解較少，憑借自身較難實現順利的獲取被審計單位的電子數據這項工作，而針對上述問題再展開相關的專業培訓并不現實，因此就需要審計軟件提供相應的功能解決這一矛盾。（2）數據獲取的模式。通過人工，憑借審計人員自身對數據庫知識的了解，直接打開數據庫找到所需表格并進行復制；利用審計軟件自帶功能對被審計單位數據庫進行搜索并復制。第一種模式要求審計人員具備一定的數據庫知識，應用范圍較小可操作性差。目前此種模式僅被政府審計領域或內部審計極少單位中的一小部分審計人員所采用。第二種模式需要審計軟件提供此項功能，就目前國內的審計軟件而言，能提供上述功能的較少且水平不等，仍處于完善過程中。盡管如此，利用已提供的功能，自動或半自動的獲取被審計單位的電子數據已成為可能。（3）存儲、獲取被審計單位電子數據的途徑。就已實現局域網搭建的內部審計單位來說，如果內部協調不存在問題，審計人員可以通過局域網，連接到服務器直接獲取數據，可以是被知模式或監控模式。此種途徑僅限于已實現了局域網搭建的內部審計部門。除上述情況外，運用最普遍的是，根據被審計單位電子數據的大小，利用U盤、移動硬盤存儲已獲取的電子數據。此種途徑比較方便且購置硬件的成本較小。（4）數據轉換。由于被審計單位采用的系統軟件種類不同、采用的數據庫格式不同，其龐大的數據庫中并非所有的表格都是所需的，因此就需要審計軟件將不同類型的被審計單位的電子數據進行轉換，找出審計人員需要的數據庫中的表格，同時將其轉換成統一格式的數據庫，也就是審計軟件自身的數據庫格式，只有這樣審計軟件才能在自身數據庫基礎上調用、查找、引用、操作相關數據。（5）數據轉換的依托。將不同軟件的數據庫里的相關內容轉換成審計軟件自身的數據庫這一過程需要有個中間媒介，其所起到的作用在于能夠識別對方的數據庫，從中找出審計人員所需的表格、字段等內容，同時還要能夠將其同審計軟件相關的表格、字段掛鉤，實現一一對應，只有這樣才能順暢地實現數據轉換工作。（6）數據轉換模板。數據轉換模板的制作可以參考2010年6月1日由國家標準化管理委員會頒布的“GBT 24589.1-2010財經信息技術會計核算軟件數據接口第1部分：企業”標準確定，該標準明確了會計核算軟件的數據轉換模板。數據轉換的有效性、時效性、可靠性就成了評價一個審計軟件成熟與否的重要指標。

    輔助審計軟件通用功能如下：

    1.財務輔助審計。（1）賬簿憑證的瀏覽查詢。利用審計軟件對總賬、明細賬、輔助賬及相關的記賬憑證進行瀏覽和查詢，找出審計線索。這一功能使審計所用的數據與企業財 務軟件的數據分開，審計人員可以在時間和空間方面獲得很大的操作自由。同時可以保證被審計單位提供賬套的唯一性，遏制多套賬的發生。（2）辨別賬套的真偽。利用審計軟件導入相關財務數據，可以重新生成會計報表，與會計電算化系統生成的報表對比，可以驗證企業提供電子數據與上報的會計報表數據是否一致，以防止出現“假賬真審”的情況。（3）協助審計人員進行統計抽樣。計算機輔助審計技術不但能快速方便地進行審計日常抽樣的編碼工作，而且在決定恰當的抽樣方法及規模、選擇樣本及評價方面都能使審計人員得到幫助。在統計抽樣中運用計算機輔助審計技術可達到迅速、客觀、公正的目的。（4）異常項目的篩選。通過審計輔助軟件的綜合查詢功能，可以方便地查找到一些異常項目。如重要的不常變動的會計科目，價值超過一定數額的賬務記錄。這一功能有助于審計人員確定審計重點，降低審計風險。（5）日常會計資料的分析及計算。現代審計要求審計人員對企業的會計資料進行較多的分析，如對企業的應收賬款賬齡進行分析、對固定資產和材料成本差異的復核等。而這正是計算機輔助審計技術的專長，在以前人工審核需要花費很多時間才能完成的計算，用輔助審計軟件可能幾秒鐘就能完成，大大提高了審計效率，降低了審計人員的勞動強度。（6）財務指標分析。利用輔助審計軟件導入財務數據后，可以通過軟件系統內置的公式自動計算出相關財務指標，幫助審計人員進行盈利能力、負債能力、變現能力、資產管理等方面的分析。

    2.內部控制輔助審計。（1）獲取內部控制文件（企業章程、組織機構、內部控制制度、崗位職責、作業指導書、流程圖）。（2）內部控制關鍵節點數據庫，可生成有關表單。（3）內部控制執行測試輸入、匯總、輸出支持。

    3.工程輔助審計。（1）工程定額的有關數據庫支撐。審計人員可將現場勘察的隱蔽工程量、審查無誤的竣工圖工作量、材料用量及價格、取費標準等相關數據輸入計算機，通過審計軟件計算出較合理的工程造價。同時，系統軟件自動生成審計工作底稿、臺賬及統計報表。此外，還有工程跟蹤審計軟件，利用計算機記錄的工程現場作業、大小修等工程動態，跟蹤審計，防止舞弊行為，如重復作業及多結算等問題的發生。（2）審計人員對價格信息的采集和分析確認至關重要，借助的重要手段之一就是利用包容大量信息的互聯網絡。利用網絡取得有關建筑材料、設備、機電儀表等價格信息，可計算出較合理的材料差價和工程造價：利用網絡獲得擬購買的勞務或產品的性能、價格、廠家的資質等經濟信息，結合其他審計方法，審計人員即可對采購行為經濟與否作出恰當的評價。

    四、審計工作平臺、審計系統管理與現場作業的結合

    對各審計作業單位、部門的具體作業情況、結果實施管理，就要求有一套行之有效的管理系統實施管理，這就需要搭建審計管理平臺。如果只有上述平臺，而審計現場作業系統的具體情況不能同此平臺相銜接，也就失去了管理、協調的意義。只有將其緊密地結合在一起，才能實現通過管理平臺對下轄各審計項目的具體情況實施監控、協調、指導，同時審計現場作業人員則能夠通過此平臺及時地將作業成果上傳、從平臺上下載各種有關資料通過平臺實施協調。

    上述系統的結合點具體體現為數據庫，其搭建模型如下：

    1.管理數據庫。（1）業務流程表：編碼、流程名稱、節點名稱、節點等級、節點特性、處理去向、相關文書編碼。（2）審計文書表：編碼、文書名稱（代碼表）、報送、主送、抄送、形成日期、審批人。（3）員工管理表：編碼、姓名、性別、出生日期等。（4）審計項目表：編碼、被審計單位（代碼表）、被審計單位名稱、審計類別（代碼表）、審計時間、審計范圍、審計組長（代碼表）、審計組員（代碼表）。（5）集團公司各單位概況表：編碼、單位名稱、單位性質（代碼表）、職能分工或經營范圍、股東名稱1、持股比例1、股東名稱2、持股比例2、股東名稱3、持股比例3、股東名稱4、持股比例4、股東名稱5、持股比例5、其他股東、持股比例、董事長（代碼表）、董事（代碼表）、監事（代碼表）、經管會成員（代碼表）。（6）集團公司各單位財務情況表：編碼、單位名稱（代碼表）、年度、資產總額、負債總額、所有者權益總額、主營業務收入、主營業務利潤、營業利潤、凈利潤等。（7）集團公司各單位重大決策情況表：編碼、單位名稱（代碼表）、決策事項年度、決策事項描述、影響現金流額度。（8）內部控制制度列表：（已有，略）。

    2.底稿庫。底稿庫需根據不同底稿類別設計具體的字段。證據的大類需要分為：綜合分析類、內部控制分析類、抽樣檢查類、實物盤點類、記錄取證類。（1）綜合分析類。審計底稿表：編碼、審計項目（代碼表）、直接審計員、一級類別（涉及管理領域）、二級類別（涉及內部控制分工）、三級類別（涉及事項性質）、事項描述、審計結論、涉及的法律法規（代碼表）。財務指標分析表：編碼、審計項目（代碼表）、指標名稱（代碼表）、指標數值、常規數值（代碼表）、原因分析。指標參考表：編碼、指標名稱、計算公式、常規數值、高于常規數值的可能原因、低于常規數值的可能原因。（2）內部控制分析類。控制點分析表：編碼、審計項目（代碼表）、直接審計員、內部控制分工（代碼表）、控制點列表、被審計單位制度是否涵蓋、制度名稱及相關條款、其他替代控制程序、符合度、內部控制分值。控制點表：編碼、內部控制分工（代碼表）、控制點名稱、控制點描述、權重。內部控制分工表：編碼、內部控制分工名稱、權重。（3）抽樣檢查類。抽樣底稿：抽樣證據表：編碼、審計項目（代碼表）、直接審計員、取證范圍、比例、抽樣方式、異常數量、抽樣異常率。（4）實物盤點類。庫存現金盤點表、銀行存款未達賬調節表、存貨盤點表、固定資產盤點表、應收款項檢查表、對外投資檢查表、無形資產檢查表、其他資產檢查表，各表單具體結構略。（5）記錄取證類。詢證函、座談記錄、調查問卷（應建立文卷問題庫），各表單具體結構略。

篇5

第一，內部審計的工作環境。

對于企業集團內部審計而言，內部審計環境對內部審計質量的影響非常重要，內部審計環境主要是指企業內部的文化氛圍、管理層的內部審計意識、內部審計職能定位等，這些是內部審計工作開展的基礎。

第二，內部審計部門的獨立性。

內部審計工作是否具有足夠的獨立性，直接決定了內部審計部門能否客觀公正地對各項工作進行審計監督，因而也直接影響到了企業內部審計工作效率和效果，是內部審計質量的重要影響因素。

第三，內部審計技術方法。

現代企業經營管理理念下，企業的管理手段已經出現了較大的變化，內部審計方法也有了較大的轉變。企業集團能否有效運用各種現代化、標準化以及信息化的內部審計技術，也在一定程度上影響了企業內部審計質量。

第四，內部審計管理制度。

內部審計工作同樣是企業的一種管理行為，也需要相應的管理制度進行約束，要確保企業集團內部審計工作的質量，尤其是確保內部審事前、事中以及事后審計質量，必須具有健全的內部審計管理制度。

2影響企業集團內部審計質量問題分析

第一，內部審計機構的獨立性不強。

獨立性是內部審計工作開展的基礎，如果內部審計工作的獨立性與權威性不足，在審計工作的開展過程中，容易受到外部其他部門的干擾，自然難以保證內部審計部門客觀公正地進行審計評價分析。企業集團內部審計機構的現狀普遍是機構在內部管理層次中的設置不高，甚至成為一些企業集團高層管理者的領導工具，因而影響了企業集團的內部審計質量。

第二，內部審計工作缺乏計劃性。

很多企業集團對于內部審計工作的認識不夠全面，對于內部審計工作的實施開展沒有計劃性，特別是內部審計工作往往停留于檢查企業財務舞弊的層面，而忽視了內部審計工作的動態監督、管理控制以及決策服務等方面的職能，沒有計劃性造成了企業的經營、決策、風險以及內部控制制度審計不能有效開展。

第三，內部審計工作的信息化水平不高。

企業集團經營規模的不斷擴大以及企業的多元化、分散化經營，造成了企業集團的內部審計工作范圍也不斷擴大，需要企業集團必須采用新的審計手段，尤其是信息化的審計手段以提高審計效率與審計工作的質量。但是目前我國企業集團在審計工作的開展中對信息化的應用不足，相關的數據平臺建設不完善，影響了審計工作質量的提高。

3提高企業集團內部審計質量的措施

第一，完善企業集團內部審機構與職能的設置。

為了確保內部審計工作的獨立性，確保內部審計工作不受干擾的開展，必須合理地設置企業集團的內部審計機構與審計工作的職能。首先，在內部審計機構的設置上，應該盡可能地將內部審計工作隸屬于單獨設置的內部審計委員會或者是隸屬于董事會與監事會，以確保企業集團內部審計機構在定位上具有權威性。對于企業集團內部審計機構職能的設定，重點是制定企業的內部審計工作制度，編制內部審計工作計劃，并定期對財務收支、資產質量、財務預算和內部控制制度執行情況進行檢查和評價，對子公司和分支機構的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效、工資總額等相關的經營管理活動進行檢查和評價，對各分支機構的主要負責人進行離任審計，對各子公司進行重大異常情況的專項審計，對內部控制系統是否健全和利益及有效性進行評估。通過完善機構的設置，明確內部審計機構的職能，為內部審計工作質量提高提供良好的基礎。

第二，優化企業內部審計工作的流程。

對于企業的內部審計工作，應該根據企業經營管理需要以及企業董事會的安排，對企業的內部審計工作計劃進行安排，對定期以及不定期開展的內部審計作出部署。在企業內部審計工作的內容上，重點是資產狀況審計、經濟責任審計、經濟效益審計以及其他有助于規范生產、經營和管理的審計工作。在審計工作的實施之前，首先應該組織審計人員熟悉被審計對象的基本情況，并遵循相關法律法規以及內部審計目標，對內部審計工作的范圍、內容以及方法步驟進行明確。在審計工作的開展過程中，應該推行公示和承諾制度，綜合采取檢查、監督、觀察、查詢、函證、計算、分析和復核等方法對企業集團的資產管理、經營活動、財務收支資金管理等相應的內容進行審計分析。

第三，提高企業集團內部審計工作的信息化水平。

企業集團的內部審計機構應該結合現代審計工作的發展，不斷地對審計工作理念、審計工作方式進行調整，特別是采取信息化的內部審計。首先，應該在企業內部建立完善的內部審計信息系統，重點通過內部審計信息系統完成企業內部審計所需信息數據的收集整理以及復核分析，確保數據的全面、真實與及時性。其次，在企業集團內部審計工作的開展過程中，應該按照國家審計基本準則以及內部審計操作指南中的相關要求，對信息化環境下的內部審計工作流程進行完善，特別是做好內部審計軟件功能的拓展延伸，提高內部審計數據的規范性和透明性，不斷提高內部審計工作質量。

第四，全面運用好審計結果。

在企業集團內部審計工作結束以后，應該及時總結內部審計工作中發現的問題，形成內部審計報告，并針對企業內部審計工作中發現的違反財經紀律和財會法規、涉及生產、經營和管理重大問題進行單獨說明，提出內部審計工作意見。同時企業內部審計部門應該與相關的責任部門做好對接溝通，及時地將審計發現問題進行反饋，以督促整改，進而實現內部審計結果的有效利用，提高內部審計工作的質量。

篇6

20xx年是公司發展中的關鍵一年，集團公司成立后，一切都以嶄新的面貌呈現。站在新的起點，財務部將一如既往地圍繞公司的總體經營思路和發展規劃， 認真貫徹執行公司財務預算，以加強財務核算、提高會計素質為主要工作內容，以精細化核算、數量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標，以資產經營責任為主線，全面推行制度化、標準化、程序化、信息化的財務管理模式，加強成本核算，實行全員、全過程的財務管理策略，從嚴管理，積極為公司領導經營決策當好參謀，為完成公司經營目標作出應有的努力。現就目前情況，提出以下初步構想：

一、理順工作思路，做好財務基礎工作

1、搭建集團公司財務組織構架，明確崗位及職責。

崗位職責：

財務部長：對公司的財務管理負全面責任，擬定籌資，投資方案，編制財務預算。

會計主管：記錄經濟業務，組織會計核算;登記帳簿;對帳，結帳;編制財務報表。

出納：負責現金收訖，登記日記帳等。

庫管員：管理財產物資，及時提供購銷存情況。

2、健全和完善財務制度。

在原有財務制度的基礎上，根據集團公司財務核算的新要求，進一步健全和完善財務管理制度，嚴格財務人員核算管理，制定完善內部財務規章制度，使會計工作有一個更加規范、完善的制度環境。

3、規范建立財務檔案，提高檔案管理質量。

收集整理好以前財務檔案，進行合理分類，整齊化一，歸檔存查，確保會計核算資料的完整性、嚴密性，以便核查方便。

二、加強財務人員培訓，提高財務人員素質

目前，財務部半數人員為新進人員，必須規范人員管理，穩定財務隊伍。以強化財務人員教育培養為基礎，全面提高財務部人員整體素質，扎扎實實的把全公司的財務工作推上一個新臺階。主要從下幾方面入手：

1、穩定增強財務隊伍。對現有財務從業人員進行業務考核，堅持“試用”觀念，堅持選拔引納優秀的會計人員加入財務隊伍，實行優勝劣汰，增強公司財務隊伍的實力，為全公司的經營穩定打牢基礎。

2、加強理論培訓，增強財務的宏觀經濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業務的工作狀態得到改變，充分認識財務工作的連續性、復雜性，培養超前意識。

3、加強企業經營財務分析培訓。以推行全面預算管理為目標，培養會計從業人員企業經營管理的事前預測、事中分析和基礎財務分析工作。

4、加強會計實務培訓。加強會計人員的業務培訓， 注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平。

三、開展會計信息化建設，盡快實現會計電算化

利用好電腦系統，開展網上數據報送，歸集和整理會計數據，增強會計數據傳遞的時效性和準確性。有條件時，首先實現電算化與手工記賬同時進行，逐步實現計算機替代手工計賬的財務管理模式，解決會計手工核算中的計賬不規范和大量重復勞動極易產生的錯記、漏計、錯算等錯誤。大量的信息可以準確、及時的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉變為能夠預測前景的數據，提高會計核算的質量，使公司會計核算工作更加正規化、科學化，現代化。

總之，財務部將嚴格遵守財經法律、法規和國家統一會計制度，遵守職業道德，樹立良好的職業品質，嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質量。全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，為領導決策提供可靠依據，當好領導的參謀。積極為公司發展獻計獻策。

四、充分發揮財務管理職能，做好財務本職工作

1、按財務預算科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。積極提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀，

2、積極爭取政策支持。積極利用行業政策，想辦法、找路子，爭取銀行等相關部門優惠政策，為公司謀取最大經濟利益。

3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的季度里，引導財務人員加強稅收政策法規的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，通過合理避稅為公司增加效益。

4、搞好成本核算，合理調度資金完成年度預算。適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。

5、搞好固定資產管理。凡是資產都應該為企業帶來效益。加強閑置資產、報廢資產處置工作，努力提高資產利潤率。

五、參與企業管理，管好用好各項財務資金

挖潛增效，為生產經營目標的實現和效益的增長服務。管理是生產力，財務部將加強內部管理列入工作重點，即進一步加強財務管理，降低財務費用，控制生產成本，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，嚴格審核報銷憑證，堅持“一支筆”審批，有效控制各項費用開支。

1、業務招待費管理。采取行政負責、工會參與、部門監督的原則管好用好業務招待費。

2、差旅費管理。嚴格規范差旅費報銷程序和職工借款的還款時限，堅持按照公司制度執行。做到堅持原則，一事同人，杜絕虛報冒領，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現象發生。

3、電話費管理。嚴格預算控制，電話費預算按科室為單位包干到位，努力降低話費開支

4、辦公費管理。辦公費管理堅持各科室列出計劃，經領導審批后，公司統一采購、保管，各單位按計劃領用的原則執行。

5、車輛費用管理。嚴格執行公司制訂的相關車輛費用管理辦法，從嚴從細加強管理。車輛維修必須先有計劃，經公司領導審核批準后進行維修，車輛用油由財務科負責采購、結算，專門部門負責保管、登記、領用，杜絕亂購、無計劃領用。

財務部工作計劃(二)

財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監督下財務部各工作人員應合理的調節各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶，以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化，以最優的人力配置謀取最大的經濟效益。

20xx年全球金融危機時刻警示著我們，在新的一年里，財務部工作人員應在廠領導的正確領導下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關辦法。我做財務工作已經好多年，深知20xx年財務工作計劃對加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育，有著非常重要的作用。為了做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂了20xx年財務工作計劃。在國家各項財務法律、法規的監督下制定如下考核制度：

一、繼續開展會計規范化管理工作，防范和化解操作風險

在去年會計工作規范管理的基礎上，繼續開展會計規范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風險。具體從8個方面抓起：會計基本規定;會計核算質量;會計報表質量;計算機管理;聯行結算管理;會計檔案管理;信用社網點管理及其它;會計經營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都歸了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進一步規范。

二、繼續抓好增收、節支，進一步提升增盈創利水平

緊緊抓住增收、節支兩個環節，外抓收入，內抓管理，力爭全年實現在足額提取應付利息，提高撥備水平的前提下，實現利潤xxx萬元，確保社社盈余和專項票據兌付全縣信用社資產利潤率逐年上升的目標。針對目標，制定出臺《xx縣農村信用社20xx年增盈創利實施方案》，圍繞增收、節支兩個環節進行了安排。外抓信貸質量管理，積極盤活存量優化增量，拓寬增收渠道，千方百計應收盡收。內抓財務管理，降低經營成本，特別要加強營業費用的管理，在確保個人費用的前提下，壓縮公費用，確保專項票據兌付全縣信用社資產費用率逐年下降目標。具體抓好五項操作：一是財務開支操作：對營業費用實行費用額和費用率控制，嚴格實行了“ 以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負”的費用計提開支原則，將費用控制在核定比例之內。二是比例操作：即在費用開支方面針對國家有關政策規定，對職工福利費，工會經費，養老保險，待業保險金等按比例準確計提。對招待費、宣傳費等要在規定比例之內節約使用。三是預算操作：對培訓費、會議費、修理費、電子設備費購置及運轉費實行了預算制，做到了在具體操作中嚴格按照預算控制支出。四是包干操作：對差旅費、郵電費、水電費、公雜費等我們結合區域實際和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費用。五是成本操作：嚴格加強了其他成本項目和營業外支出的管理，堅持按月監控，防止以其他名義列支。

三、繼續做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故

在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業網點對重要憑證使用，管理達到了加強，但此項工作不敢懈怠，xx年三季度我們要組織人員對20xx年三季度的重要空白憑證領用進行了專項序時檢查。從聯社領回開始一直查到各社使用，逐項逐類憑證跟蹤進行檢查。同時要求信用社主管會計每月對所轄網點的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責任明確。

四、繼續規范股金

去年xx月份，市銀監局分局批復我縣信用社自然人股入股起點為xxx元，法人股入股起點為xxxx元，投資股比例xxx%。入股起點的提高，給規范股本金帶來了巨大困難，20xx年雖然開展了此項工作，但離票據兌付要求還有差距，需要進一步規范。xx年底投資股比例xxx%，還差xx個百分點， 需在一季內達到比例。20xx年要大力開展增資擴股工作，雖然20xx年底縣信用社的資本充足率已達到xxx%，但如果按票據兌付考核辦法，我縣信用社的資本充足率還不足以兌付專項票據，還需進一步加大增資擴股的力度，確保專項票據兌付時不受影響。

五、按標準開展信息披露工作

信息披露工作直接影響到專項票據兌付工作，今年x月份之前，要組織信用社按專項票據兌付標準認真開展信息披露，具體對20xx年度的各項經營指標完成情況、股金分紅情況、“三會”召開情況、利潤分配情況等進行披露，將信息披露報告和信息披露表放于相關場合，以便廣大社員和利益相關者能真實準確地了解我縣農村社各項業務經營的真實情況。

六、做好其它各項財務工作

1、搞好會計報表、項目電報的匯總上報工作。

2、做好重要空白憑證訂購、保管、分發等管理工作。

3、認真搞好全年各項財務制度和政策文件的上傳下達。

4、做好信用社業務和微機操作的日常指導。

5、保證信用社日常會計核算的正確無誤等各項工作。

6、認真編寫財務分析和項目電報分析。

7、加強信用社無息資金管理。

8、繼續做好信用社帳戶、現金、大額支取方面的管理工作。

財務部工作計劃(三)

財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監督下財務部各工作人員應合理的調節各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶，以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化，以最優的人力配置謀取最大的經濟效益。

20xx年全球金融危機時刻警示著我們，在新季度年里，財務部工作人員應在廠領導的正確領導下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關辦法。在國家各項財務法律、法規的監督下制定如下考核制度：

1、組織財務部各員工對國家有關法律法規、會計制度、安全法、財務制度、管理制度等有關法律法規進行系統學習。

2、在財務部內部明確考核制度：財務人員的分工及各職能部門的協作，要分工明確并帶有互相協作補充性，相互配合的工作中不斷學習，對各項費用的合理支出起到監督作用，對違規違紀行為起到監督智能。

3、在應收帳款上起到有效的監督作用：明確各分管會計的職責，制定相應的制度，如對應收款的監督，應制定相應的規定，對貨款回收的期限把握、回款具體事宜、相關銷售責任人都應有相應的監督，加大財務監督力度。

4、在對公司其他部門的工作方面：對各科室產生的各項費用進行核算，為公司節省每一筆支出，從一角一元做起。在對各種原料的發票接收方面，認真做好本職工作盡自己的能力去做好每一筆業務的考察及發票的接收工作，認真完成每月的報稅工作。

5、對車間的耗用、檢修期間產生的各項費用進行把關，為節約成本、減少開支做好每一項工作，對各項費用的節、超進行考核并報公司領導，協助領導做好決策工作。

6、對前工作期間應進行有階段性的總結，從月度小結到季度、半年、全年總結;做好資金預算工作，其中包括對應付款項、應收款項、車間檢修估算等等;做好財務報表的編制工作，要求帳務清晰、任務明確;積極配合公司其他部門接受集團公司的考核及檢查。

在新的季度里，力爭在機遇與挑戰面前認真搞好財務工作，用最優的人力配置爭取最大的經濟效益，以節約成本為思路提高資金使用價值;以提高員工素質、工作效率為工作目標，從思想上抓緊、行動上落實、制定完整的工作計劃，學習好的工作經驗和精神，落實各項規章制度，努力做好財務工作。為公司的良好發展盡到最大的職責。

財務部工作計劃(四)

這個季度工作結束，財務工作讓我感覺時間過得很快，時間總是這樣不經意間溜走，工作也是這樣，這個季度工作是充滿激動的，在短短一個季度的工作中能夠看出來，季度的工作不是一個順利的過程，但是卻讓我受益匪淺，這幾天我就一直在想自己工作的事情，回想這個季度的工作，我不經想起了前面一個季度的努力，在工作中總是有不順利的時候，前一個季度就是這樣，這個季度工作也結束，想一想三季度還在等著我，我也該對三季度做一個計劃：

一、做好財務工作

這個季度的工作在部門同事一起的努力下結束，但是這個季度的工作也出現了一些問題，我覺得有必要在三季度中做好準備，一樣的錯誤不能錯兩次，作為財務的一份子這方面的意識應當充分，財務是不允許出錯的，嚴格的來講財務的工作是公司最重要的工作，作為財務人員我們自身的素質是要求很高的。

三季度的工作中我會繼續向這幾個季度的工作吸取經驗，這個季度在主要還是提高部門人員的素質，作為財務自身素質，對于公司的影響很高，特別是職業素養，一名財務的職業素養標準著工作能否做的好，在日常跟別的部門打交道的過程中應當保持好的態度，素質很重要，對于一些費用的報銷應當保持一個好的態度，不管是財務還是別的部門，我們的都是為了讓公司更好。

二、完善部門機制

三季度的工作也要嚴格抓好部門這一塊，部門的機制是部門正常云運行的關鍵，內部管理很重要，三季度的工作中，要明確好好一個員工的職責，崗位，工作一定要分配得當，不能有粗心大意，做到每個崗位都專業化，在業務能力上嚴格要求，對于原工的業務能力分析，然后分配合適的職位，部門是一個需要大家一起建設的機構，財務部門人員更是要具備這一點。

財務部門都是精英，把工作做到專業化，平時對財務人員多做培訓，在業務能力，跟業務知識上擴展更寬，把每一個人都鍛煉成財務的精英分子，我覺得這是三季度要去實施的。

部門內部管理也是重點，對于財務部的管理方面，管理人員必須要有足夠的管理經驗，在業務方面也要很強，一個部門能不能做好就是看能不能管理好部門人員，三季度工作中應更加明確這一點，制度不容觸犯，做到財務部門每一位員工賞罰分明。

三、確立目標行動起來

三季度工作中，給部門制定小目標，分階段的去完成，不管做的好與不好，有了目標才能讓部門人員有工作的方向，三季度中應當制定一個詳細的目標然后執行。

財務部工作計劃(五)

20xx年，我們要對過去工作中不足的地方進行完善管理，對做得好的我們需要把工作做得更好，加強財務管理，做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。

1、響應公司工作會議精神，圍繞公司資產經營考核目標，開源節流，增收節支，強化成本控制，從每一件小事做起，為公司真正的開源節流;

2、財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監督下財務部各工作人員應合理的調節各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶，以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化，以最優的人力配置謀取最大的經濟效益;

3、在新的季度里，財務部工作人員應在領導的正確領導下制定對全公司其他部門的考核制度或者相關辦法;

4、在財務部內部明確考核制度：財務人員的分工及各職能部門的協作，要分工明確并帶有互相協作補充性，相互配合的工作中不斷學習，對各項費用的合理支出起到監督作用;

5、在應收帳款上起到有效的監督作用：明確各崗位的職責，對應收款的監督，對工程款回收的期限把握、回款具體事宜、相關責任人都應有相應的監督，加大財務監督力度;

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以大力加強全系統數據質量建設工作，加強統計數據的采集、管理與評估，提升統計數據質量為主要內容，力爭實現全縣工商系統數據質量有新的突破，為強化執法、履行行政職能提供準確信息。

二、目標任務

（一）建立完善數據質量管理的相關規章制度。重點建立并落實數據質量責任、數據質量監督檢查、數據質量監測和糾錯、源數據質量管理、數據質量通報等制度。

（二）開展數據質量清理檢查。在全縣系統開展數據質量清理檢查，重點是各類市場主體數據、行政執法案件數據、消費維權數據。

（三）在年已實施范圍的基礎上，新增對非公有制經濟組織黨建情況和有關食品安全的數據清理、完善。

三、工作步驟

（一）動員準備

6月20日，召開全縣工商系統數據質量建設工作會議，傳達上級會議精神，對年數據質量建設和統一信息化標準工作進行動員部署。

（二）數據清理

1、根據省局月度檢查要求，對年5月1日以后的新增和變化數據進行自查和校正。

2、按照數據檢查的要求，今年10月底前完成對2010年以來各類業務數據的自查和糾錯。同時，縣局相關業務部門要加強應用管理和規范，堅決實行在業務辦理過程中錄入數據、審核數據，確保新增數據和變化數據錄入的準確、規范、完整。

四、數據清理整改

1、有明顯錯誤和不符合國家數據標準規則的錯誤數據，要及時修改；

2、必填項目數據未填寫的，要及時進行補錄；

3、對實際發生的數據未錄入的，要及時進行補錄；

4、業務數據庫中的數據與統計報表不一致的，從今年開始力求以數據庫中的數據為標準，逐漸修改調整一致。

五、組織領導與分工

為了加強組織領導，縣局成立數據質量建設和統一信息化標準活動領導小組，局長何衛東任組長，副局長任副組長，辦公室、注冊分局、消保分局、公平交易分局、經檢大隊、商廣股、督察隊、監察室及各工商所為成員單位。具體職責分工如下：

（一）辦公室牽頭負責數據質量建設工作。負責對數據質量建設工作的綜合協調、組織實施以及與市局聯系數據檢查的相關工作。

（二）注冊分局、消保分局、公平交易分局、經檢大隊、商廣股負責指導和督促各工商所完成現有數據的清查、校準、補錄工作，同時完成本級業務數據清查、校準補錄工作，并負責完成各自業務口的數據建設工作總結并及時上報；負責對口業務數據的檢查通報工作；配合市局業務科室數據質量檢查工作。

（三）督察隊、監察室負責對業務股室、工商所數據質量建設工作的執行情況進行監督和督辦。

六、有關要求

（一）提高認識，認真落實。

數據質量建設和統一信息化標準工作是信息化工作實現從抓基礎建設和局部應用，到業務協同、深化應用戰略轉型的必然要求；是推進信息化建設可持續發展的長遠措施；是促進信息化與工商業務融合，有效發揮工商整體職能作用的重大舉措。各單位要進一步提高對數據質量建設和統一信息化標準工作的認識，從改進思維模式、工作作風、工作方法入手，著重在日常工作的每個環節抓數據質量，努力將數據質量和統一信息化標準工作提高到新的水平。

（二）嚴格要求，及時整改。

篇8

    為了確保2009年人口和計劃生育工作目標的順利完成，年初根據“五普”資料，對進入婚育期的育齡婦女數量進行了科學預測，結合2009年底的抽樣調查情況進行綜合分析，制定了2009年工作目標，為領導科學決策提供了客觀真實的依據，為我區整體工作上水平奠定了基礎。

    二、提高統計報表質量

    為提高統計報表質量，擠干統計報表水份，我區對各鄉、鎮（場）、辦事處使行每月5號召開統計報表例會制度，對各鄉、鎮（場）、辦事處上報的統計報表進行認真的審核、匯總。不定期的對各鄉、鎮（場）辦事處上報的出生、新婚、節育等情況進行調查，發現有瞞報、漏報、錯報現象的進行及時更正，對鄉、鎮（場）、辦事處的負責人給予通報批評。

    三、加強生育證管理，提高生育證的合格率

    2009年上半年在生育證的發放管理方面，我們嚴格按照《河南省人口與計劃生育條例》和《開封市生育證管理規范》的要求，認真審閱有關資料，做到嚴把關，細審核，對不符合條件的人員不予審批,杜絕“人情證”、“關系證”做到了政策面前人人平等，執行政策公開、公平、公正。

    四、加強依法管理、規范生育秩序

今年上半年，全區在加大依法監督管理的基礎上，繼續開展生育秩序整頓工作，重點在生育指標的審批、發放、管理等方面加強核查把關，嚴格生育政策。對持生育證引、流產者，其生育證作廢，不再換發下年度生育證。對群眾舉報的線索，認真排查取證，堅決禁止“放水養魚”現象，杜絕多孩生育，凈化生育環境。

    五、高質量完成mis錄入

    區人口計生委要求各鄉、鎮（場）、辦事處認真學習貫徹落實省信息化建設工作的會議精神，對信息錄入的質量和進度，提出新的要求、改進措施、強化責任、鼓舞干勁、明確任務、保證質量，各鄉、鎮（場）、辦事處，要增強人口數據信息錄入工作的緊迫感，做到月結月清，不能遺留上月問題。

    六、扎實開展日常工作

    統計股是計劃生育工作的一個窗口，為使之成為一個文明窗口，我們兢兢業業在以下三個方面努力。一是勤于學習，提高素質。從事計劃生育統計工作必須熟練掌握生育政策，全面精通計劃生育各項業務工作，能及時準確地解答各種工作中存在的問題，因此我們非常注重學習，潛心鉆研業務不斷提高自己的工作能力。二是堅持原則，秉公辦事。三是堅守崗位，優質服務。統計股工作量大，人員少與各方面聯系比較多，這就要求我們堅守崗位，服務到位。

    雖然，我區統計工作取得了一定的成績，但與上級的要求還有一些距離，也存在一些不容忽視的問題，主要表現在以下幾個方面：一是統計員隊伍素質還有待進一步提高，責任性還要進一步加強。二是各鄉鎮統計員計算機應用水平不高、發揮作用不強與現行計劃生育統計工作要求相差較遠。三是統計質量不高。部分單位仍然存在統計錯、漏報現象，政策外出生的上報仍受到較大干擾，嚴重影響了全區計劃生育統計工作整體水平的提高。四是已婚育齡婦女管理仍存在漏洞，還沒有完全實行居住地管理，各鄉、鎮（場）基本還是以管理農業為主要對象。

   七、下一步工作計劃

    1、搞好統計求實工作，加大督查力度，每季度搞一次解剖調查。

    2、認真做好報表分析。每月5號收集、審核、匯總、上報月報表，做好考核工作，定期公布計劃生育統計主要數據(如：出生率、性別比、自增率)并對統計工作中實事求是、準確及時的全面完成統計任務的鄉鎮和個人進行表揚和鼓勵，對有瞞報、漏報出生的鄉鎮，在人口與計劃生育責任目標考核中加重扣分。

    3、完善育齡婦女信息庫的各項數據補錄工作。

    4、進一步加強生育證管理工作，爭取達到生育證發放及時率和有效率100%，定期或不定期對鄉、鎮（場）、辦事處進行檢查督促，杜絕違法違紀發放生育證現象。

篇9

關鍵詞：

建筑企業；工程項目管理系統；質量控制

1建筑企業工程項目管理系統發展現狀

工程項目管理是建筑企業最基礎、最主要的工作，建筑企業的項目管理水平代表著整個企業的核心競爭力。以前，建筑企業使用信息系統管理工程項目的并不多，因為建筑企業從事的項目建設大多是一次性的，所以沒有必要為此開發專用的項目管理系統；另外，在原有的計劃經濟體制下，建筑企業在項目實施過程中不需要承擔太大的風險，所以他們還沒有意識到需要使用工程項目管理系統進行科學管理。近年來，隨著市場經濟的發展，建筑企業的管理責任大大增加，在工程項目實施過程中承擔的風險也要大得多，一旦在某些環節上失誤就容易造成很大的損失。此外，由于工程項目一般規模大、周期長，項目建設內容復雜，在具體的管理過程中，需要處理的信息量非常龐大，并且呈越來越多的趨勢。近些年來，國家在大力推廣工程項目管理系統在建筑企業中的應用，但是受到各種因素的制約，應用水平參差不齊，應用效果也存在一定問題，還有大量企業在項目管理過程中使用紙張進行信息的傳遞與溝通，數字化、信息化的水平相比于其他行業而言，處于一個相當落后的狀態。而一些已經開始使用工程項目管理軟件的企業，也存在信息標準不統一，設計不夠規范，重復錄入數據過多等問題，在項目建設過程中的信息溝通不暢，效率及質量低下，溝通成本也居高不下。我國的建筑企業一直是國家“走出去”戰略的率先落實者，隨著國家“一帶一路”的深化落實，我國大量建筑企業需要將過剩產能逐步海外市場轉移，面對國際市場的殘酷競爭，如何在與國外這些大型建筑企業同臺較量中不落下風，必須依靠先進信息化技術的支撐與支持，大力發展工程項目管理系統是必由之路，目前國內多家建筑企業在此均做出有益探索，建設了一批高水平，有特色的系統，比如中國建筑工程總公司牽頭組織研究的“建筑企業和工程項目管理信息系統研究開發和應用”在“十五”期間就首次進行了建筑企業和工程項目管理信息化模式和實施方法的研究，并開發出了相應的軟件產品，進行應用，取得了一定的效果[1]。而其他各大建筑企業也在近年來大力開展了工程項目管理系統的建設與應用。

2質量管理理論概述

質量管理是企業為了保證和提高產品與服務質量而開展的各項管理活動的總稱。國際標準化組織質量管理和質量保證技術委員會對質量管理提出了定義如下：確定質量方針、目標和職責，并通過質量體系中的質量策劃、質量控制、質量保證和質量改進來使其實現的所有管理職能的全部活動。質量管理的發展與工業生產技術和管理科學的發展密切相關[2]。質量管理理論進入20世紀后，隨著工業化時代的大發展而不斷完善起來的，當人類進入產業資本化時代后，企業經營規模不斷擴展，機械化水平越來越高，而質量管理的發展，大致經歷了三個階段：即質量檢驗階段、統計質量控制階段和全面質量管理階段。

3構建工程項目管理系統分階段質量控制的總體模型

任何項目都有自己的生命周期，關于項目生命周期的定義在業內有多種表述，美國項目管理協會的定義具有一定的代表性，它提出：項目是分階段完成的一項獨特性任務，一個組織機構在完成一個項目時通常會將項目劃分成一系列的階段，以便于對項目更好的管理和控制。項目的各個階段的集合就構成了一個項目的生命周期。各種不同的項目類型關于其生命周期階段的劃分，有很多種不同的劃分方法，能夠劃分成很多種情況。1970年RoyceWinston提出了著名的“瀑布模型”。瀑布模型是一種線型順序模型，是項目自始至終按照一定順序的步驟從需求分析進展到系統測試直到提交用戶使用的一種模型，它提供了一種結構化的、自頂向下的軟件開發方法。各階段的主要工作成果從一個階段傳遞到下一個階段，都必須經過嚴格的評審或測試，以判定是否可以開始下一階段的工作，各階段之間是相互獨立的。綜合“項目管理生命周期模型”和軟件開發“瀑布模型”的思想和優缺點，文章提出了工程項目管理系統分階段質量控制的總體模型，該模型將項目開發過程從開始到結束，分為八個階段，依次為甲方需求調研與可行性研究階段、項目正式立項啟動階段、實際需求分析階段、系統設計階段、系統實現階段、系統測試階段、系統運行及維護階段、結束階段。每一個階段的質量控制工作包括三項工作內容，依次為各階段工作團隊資質和工作計劃質量控制、工作過程和活動質量控制及工作產出物質量控制。在質量控制中的工作團隊資質和工作計劃內容中，主要進行的工作為：（1）對各個階段的工作團隊（以下簡稱為乙方）進行資格審查；（2）通過資格審查后，由乙方提交該階段的工作計劃、工作過程以及工作成果；（3）乙方提交工作計劃之后，由甲方負責審查乙方的工作計劃。在質量控制中的工作過程和活動內容中，主要進行的工作為：根據該階段的工作計劃，將實際過程的進展情況與工作計劃進行對比，對比對的結果進行質量監測，并控制產生的質量偏差。在質量控制中的工作產出物內容中，主要進行的工作為：甲方根據本階段乙方提交的工作計劃，與乙方工作的實際產出物進行對比，通過質量審查對產生的偏差進行控制。

4工程項目管理系統的質量控制實踐

工程項目管理系統的質量控制模型建立之后，各責任單位就要緊緊圍繞該模型，結合質量控制的方法，實施有效和必要的質量控制。對于質量控制工作必須涵蓋項目的整個過程當中，一般分為監測和控制兩個階段：監測的主要目的是記錄、匯總并匯報有關項目質量數據的信息；控制就是使用質量監測提供的數據對項目進行控制，確保項目質量與計劃保持一致。專家評估法是一種常用的質量評審方法，在工程項目管理系統質量控制總體模型中，非常適用于各階段工作團隊資質的評審，并聯合檢查表法對各階段工作成果進行審核。檢查表是為每種文檔專門構造的條目清單，用來收集數據、檢查和掌握整個項目的關鍵點，項目工作質量的檢查表法就是通過檢查表的制定和填寫，來保證整個項目實施過程符合其質量要求的質量控制方法。項目工作質量的檢查表法要求每次檢查都有嚴格的檢查記錄，并授權相關人員對檢查結果進行評審，決定檢查結果是否能夠接受。這種方法簡單有效、處理便捷，通過檢查表中所列的檢查科目和清單，核實項目的實際工作進展，從而發現項目實施過程中存在的問題，并制定相應的解決策略[6]。在工程項目管理系統質量監測階段完成之后，根據質量監測收集到的記錄和數據，要及時對產生的質量偏差進行控制。在信息系統開發的各個階段，如果通過監測手段發現存在各種質量偏差，而引起偏差的原因是項目計劃的不完善，或是項目計劃存在較大問題所導致，那么就應當使用變更控制法，通過建立嚴格的項目變更控制流程對各階段的變更請求進行有效的評估以及優化優選，從而使項目變更能夠做到影響最小化和項目利益的最大化。工程項目管理系統開發實施各階段的變更控制流程為：（1）變更請求提交。由項目質量管理與控制小組聯合確認后提交書面變更申請書給項目經理，該申請書中應當清楚的說明申請變更產生的背景，變更的具體原因、需要變更的內容以及此變更批準后將會對項目的實施進展所造成的影響，對已經確認的里程碑計劃產生的影響也需要一并說明，并提出相關的保障措施。（2）變更請求接收。項目經理在接收變更請求時，應檢查變更請求的內容是否清晰、完整、正確，提交的材料是否齊全。（3）變更請求評估。由項目經理評估變更請求的特征，確定變更影響的范圍和修改的程度，如有必要，必須召集相關人員以及相關專家，組織專門的變更請求專項評估會議，對可能影響項目進度和范圍進行全面與準確的分析，為最終的變更決策提供充分、科學的理論依據和決策數據。（4）變更請求決策。通過對變更請求的詳細評估，將相應的內容提交后，由項目經理召集并主持專門的變更請求決策會議來決策是否同意變更請求。如果最終的決策會議不同意變更，那么項目將按照原定計劃來實施；如果同意變更，那么將由質量管理與控制小組根據變更內容，制定新的項目計劃。新的項目計劃制定完成后，重新提交給項目經理審批，經審批通過后，項目將按照新的項目計劃來實施。

5結束語

文章以項目管理和軟件項目管理理論、質量管理和質量控制理論為指導，分析了建筑企業工程項目管理系統建設過程中的質量影響因素，研究了工程項目管理系統質量控制的特點，通過分析并結合軟件項目質量控制和軟件開發瀑布模型等相關理論，建立了一套適合于建筑企業工程項目管理系統的質量控制模型，并結合軟件質量控制的方法，實施了有效的質量控制。文章的研究最重要的是提供了一條針對于建筑企業信息系統進行質量控制的思路，為以后進一步深入的研究奠定了一定的基礎。但還存在許多需要不斷改進和完善的地方，在今后的研究中還應當在質量控制模型的建立以及質量控制方法的選擇等方面作進一步的工作，使質量控制能夠更加有效。

作者：騫巍 單位：中國電力建設股份有限公司

參考文獻

[1]杜錦誼.建筑企業項目管理信息系統的研究與設計[D].廣州：華南理工大學，2008.

[2]張鳳榮.質量管理與控制[M].北京：機械工業出版社，2011.

[3]約瑟夫•M•朱蘭，A•布蘭頓•戈弗雷.朱蘭質量手冊（第五版）[M].北京：中國人民大學出版社，2003.

篇10

雖然北京與山東濱州隔著近千里的距離，通過電話，記者依舊能感受到王洪波對公司信息化的那種熱忱。他的語速很快，爭分奪秒的聲波似乎也在表達他對IT技術的感受。他不僅快言快語，談起技術應用還有理有據，談話中不經意間流露的山東口音和敘事口吻，也展現了他實干、熱情、自信的行事風格，而印證這些的正是他講述的山東濱州渤海活塞股份有限公司（以下簡稱渤海活塞）信息化發展的一個個故事。

跳出活塞看活塞

汽車活塞好比汽車發動機的心臟，在發動機運行過程中占有極其重要的地位。特別是近年來，隨著發動機技術的不斷發展，發動機的轉速、平均有效壓力、能耗等都有了大幅度提高，因此發動機的熱負荷和機械負荷都增加了，所以在設計和制造方面也有了很大的改變和提高，從而滿足現實社會高要求的排放標準和動力需求。

對此，渤海活塞在技術研發、制造工藝等方面都積極投入，據了解，渤海活塞1963年就定點生產活塞，能夠全面生產各種汽車、船舶、工程、軍工等動力機械用活塞，綜合實力全球排名第4位，目前達到國內綜合市場占有率35%，商用車用高端產品市場占有率60%。

行業領先，IT支撐，渤海活塞的行業地位與信息化發展密不可分。追溯到1989年，渤海活塞正處于財務、車間“電算化”的起步階段。王洪波回憶，當時全國各行各業學深圳，公司團隊參觀了深圳大學的校園網建設，計算機、網絡的吸引力在領導層的大腦中揮之不去，回到公司后就立即買了兩臺IBM PC-XT做開發研究，自己編制了車間工資、獎金核算程序，拉開了微機輔助企業管理的序幕。從現在看，那只是算盤和計算器的升級品，但當時這小小的一步，卻奏響了產業升級的前奏。

跳出活塞看活塞，一直是王洪波所秉承的原則，走出自己的“一畝三分地”才能站在新的高度看問題。20世紀80年代末渤海活塞有了走出國門的機會，也是這次機會讓公司在1990年實現了“甩圖板”工程。王洪波說：“當時我們的總工程師王憲武到德國同行業參觀，看到對方用計算機進行產品設計、模擬仿真，默默記下軟件名字（現在的Magma Soft），可回國后找不到，人家又不賣。于是公司決定走合作開發、版權共有之路，投入300萬元與深圳萬通軟件公司合作開發活塞CAD系統。”

據介紹，渤海活塞隨后又建立起擁有30臺HP700系列工作站的CAD室，在全國機械制造業率先實現了甩圖板工程，并奠基了信息化嫁接改造傳統產業、設計制造自動化的基礎。對此，王洪波強調道：“活塞產品的設計、加工工藝工裝的設計、模具的設計與輔助加工、活塞專用機床的設計都在該系統上進行，比國家提出的‘雙甩’（甩圖版、甩賬表）工程整整早了16個年頭。”

該出手時就出手

信息化的應用就是一把無形的劍，它的銳利只有應用到實際中才能顯現。王洪波認為，渤海活塞如此重視信息化建設，一方面領導層都是從公司早期的IT項目中走出來的，對其應用的實際情況了如指掌；另一方面，每個項目的成功都會給下一個項目的上馬增強信心，如此良性循環，IT發揮的作用就越來越大。除了這兩點，把握時機也至關重要。

時間轉眼到了2006年，這一年，對于大多數人來說可能很平凡，但是卻令王洪波記憶猶新，他說：“新年伊始，渤海活塞的領導層開始嗅到了幾分冬天的氣息： 原材料漲價、員工工資提高、客戶要求降價聲一片……公司面臨將利潤提高一倍的兩種選擇： 一種是把銷售額增加100%，市場擴大一倍；另一種是把成本降低5%。于是，一場以ERP升級為依托，以精益生產為主線的向管理要效益、向管理要效率、向管理要富裕的‘三要’戰役打響。”

觸手可及的金礦就在日常工作的一念之間，渤海活塞合作開發與自主開發相結合，先后集成了十大管理系統，包括ERP系統、OA系統、PDM系統（產品數據管理）、CRM系統（客戶關系管理）等。“在十大系統的共同發力下，我們建立了基于ISO/TS16949管理體系的ERP管理系統，將主要的管理制度、標準業務流程全部固化在ERP程序中，實際工作中，一旦出現執行不到位、工作遺漏等情況，ERP系統會自動提示報警、達不到要求時不能進入下一工作流程，起到了良好的防錯功能，在日常工作中保證了強有力的執行；同時通過程序設置進行了自動考核和早期績效預警，實現了控制前移，在異常情況發生初期及時啟動反應措施，首次把生產技術準備、服務保障和每一個訂單‘聯姻’，把工作質量推向前沿，保證顧客訂單100%交付和公司經營目標的實現。”

往前看還要停下看

時間快速的向前推移，追趕信息化的步伐就在這二十多年的發展中，雖然步履匆匆，但王洪波認為依然要停下來自省，發現不足。他意識到，公司信息化系統總的現狀是：起步早、更新慢，理念新、集成差，幾個重點環節迫切需要升級整合。例如，公司缺少以訂單與生產銜接的MES制造執行系統，因此企業計劃層與過程控制層之間容易出現信息“斷層”。由于ERP系統的服務對象是企業管理的上層，一般對車間分廠層的管理流程不提供直接和詳細的支持，所以訂單排產沒有基層數據作支撐。而現場自動化系統的功能主要在于現場設備和工藝參數的監控，它可以向管理人員提供現場檢測和統計數據，但是本身并非真正意義上的管理系統，因此，生產力對訂單交付的支持不能得到很好的體現。而且出現用戶產品投訴等質量問題的時候，也不能根據產品信息追溯這批產品的所有生產過程數據。