導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇財務制度建設論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

1企業風險的分類

薩班斯法案的實施和企業進行內控制度建設的主要目的就是使企業各項生產經營活動的效率和效果能夠與企業發展的長遠戰略相一致，并實現短期業務目標，同時保證生產經營活動的合法合規性，保證財務信息的真實性，避免違法違規事項對企業經營造成不利影響，通過加強內部控制來改進公司治理狀況，最終加強公司的責任。因此，首選必須了解影響財務信息真實的潛在風險。風險可以分為如下幾類：

（1）財務報告失真風險：企業未完全按會計準則、制度等規定組織會計核算和披露信息，導致財務報告在完整性、準確性等方面存在問題。要保證會計信息真實、完整，要特別注意遵守會計信息的一般性原則，主要包括：

①信息的一貫性；

②信息的真實客觀性；

③信息的相關性；

④信息的及時性；

（2）資產安全受到威脅：指管理制度不健全或執行不到位，企業實物資產如設備、存貨、證券、資金和其他資產的安全受到威脅。

（3）營私舞弊風險：以故意的行為獲得不公平或非法的收益。

（4）經營決策風險：影響決策的時效、依據和質量等。

（5）違反法律法規風險：沒有全面執行國家法律、法規和政策規定所帶來的風險。

2內控建設的目標

（1）建立有效的內部控制環境?？刂骗h境是推動內控工作的發動機，是所有其他內控組成部分的基礎。公司要有積極的控制環境，使整個組織中的員工具有控制覺悟和自覺的控制態度，要建立對風險進行事前防范、事中控制、事后監督的內部控制環境，由單一的執行制度轉變為體系的整體運轉與企業文化引導。

（2）建立風險評估與防范機制。風險評估是識別和分析那些妨礙實現經營管理目標的困難因素的活動，對風險的分析評估構成風險管理決策的基礎。風險評估主要關注對整體目標和業務活動目標的制定和銜接、對內部和外部風險的識別與分析、對影響目標實現的變化的認識和各項政策與工作程序的調整。

（3）建立控制活動及控制文檔。控制活動是為了合理地保證經營管理目標的實現，指導員工實施管理指令，管理和化解風險而采取的政策和程序。對控制活動過程中發生的重要內容要留下實施控制的痕跡，形成控制文檔，由以往的結果管理轉變為過程管控。實施控制活動和控制文檔制度，建立內控工作底稿，是實現企業管理系統化、制度化、流程化的重要手段。

（4）建立信息及溝通機制。信息的溝通和交流需貫穿于整個經營管理活動中，確保所有部門和員工充分理解和堅持現行的政策和程序，確保相關信息能及時傳達到應被傳達到的人員。

（5）建立嚴密的內控監督機制。建立監督機制就是要形成經營管理部門對內控的管理監督和內審監察部門對內控的再監督與再評價活動的機制。通過日常工作中監督評審內控的效果，不斷發現內控缺陷，持續改進。

3內控制度控制活動設計的原則

（1）合規、合法性原則：內控應當符合國家的法律法規，并符合企業實際，同時滿足上市的法律監管要求。

（2）全員性原則：內控涉及單位內部全體員工，并對全體員工具有約束力。

（3）全面性原則：內控應涵蓋單位內部各項經濟業務及相關崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

（4）內部牽制原則：內控應保證機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

（5）成本效益原則：內控應遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效益。

（6）適應性原則：內控應隨著外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

4確保財務信息真實的內部控制實施措施

（1）完善內控環境，加強制度建設控制，構筑嚴密的企業內部控制體系。

①切實提高單位負責人對建立和完善內部控制制度重要性的認識。單位負責人作為財務信息真實的第一責任人，對內控制度建設的認識和態度至關重要，只有提高單位負責人對內部會計控制的認識，取得單位負責人對內部會計控制的理解和支持，才能保證本單位內部會計控制的合理設置和有效執行。

②注重對內部會計控制制度執行人員的選用和培養。內部會計控制的作用主要體現在其執行上，要最大限度地發揮內部會計控制的作用，發現并制止各種不合理、不合規定情況的出現與存在，就必須重視對內部會計控制制度執行人員的選用、培訓和考核，提高內控制度執行人員的素質。

③制定科學、規范的內部控制文檔。內控制度設計中，務必保證流程步驟路徑要流暢，風險點標注要準確，控制點要到位，風險控制文檔和程序文件對流程圖的描述要詳實，控制證據、文件要齊全。

④明確內部會計控制制度設計的主體。為了保證企業內部會計控制制度的權威性，內部會計控制制度設計的組織者必須是企業管理層，并成立專門的項目組、內控辦。只有由管理當局牽頭組織設計，才有可能在會計信息處理系統之外，在整個單位營造一個順暢的真實會計信息生成環境，才有可能有效建立和運作會計內控制度。

⑤全員培訓，全員參予。要確保將內控制度、控制措施、控制責任層層落實至各級單位、各個崗位、各個員工，要由落實責任轉變為全員管理。

⑥構筑嚴密的企業內控體系。將企業內部控制體系分解為“防、堵、查”三個層次，貫徹落實到整個生產經營活動中，具體來講就是在企業的生產一線——各營業窗口建立相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監控防線。在財務部門、業務管理部門建立稽核組，對生產經營一線的各項業務、各項報表進行日常性和周期性的稽核檢查，建立以“堵”為主的監控防線。第三個層次是以內控辦、審計、紀律檢查部門為基礎的審計小組，定期或不定期的抽查，建立有效的以“查”為主的監督防線。以上三個層次構筑的內部控制體系對企業發生的經濟業務和會計部門進行“防、堵、查”監督控制，再配合上級公司的監督檢查，對于及時發現問題，防范和化解企業經營風險和會計風險將具有重要的作用。

篇2

1.整體性原則

對于中小企業的財務管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經歷較多的環節。而且以上環節相互作用和聯系，具有整體性。同時，中小企業具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設上，應當從財務管理的內外部的聯系出發，重視各個組成部分之間的統一協調。比如，財務管理在實行分權管理中，需要協調各個責任部門的利益，促使整體效益的最優化。

2.彈性原則

彈性原則強調收治平衡，最好是略有結余的實現。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業環境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業科學評估面對的財務風險，從而提高財務管理系統的確定性。

3.比例原則

財務管理不僅規劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關系，從而找到管理中的問題，并采取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務管理中經常碰到的負債比率、流動比率等內容。在財務管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關系的合理，從而確保企業資金結構的穩定、合理。

4.優化原則

一般來說，最優原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優選擇，也即在財務管理制度建設中選擇最優的問題解決方案；其次就是確定最優總量，比如理想現金金額，企業籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優比例關系，包括利潤分配比例、資本結構比例等。

二、加強中小企業財務管理制度建設的措施

1.優化財務管理環境

對于中小企業財務管理制度建設，必須構建良好的財務管理環境，從而為確保財務管理的質量。為此，首先是掌握企業外部財務管理環境。企業財務人員應當清醒認識到影響財務管理的因素，比如政治、經濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關資料全面分析研究。其次，中小企業應當增強企業管理層對財務管理的認識程度，提升財務管理的重視程度。另外，企業應當保證財務管理的獨立性，確保審計工作和財務監督工作得到切實執行，從而為企業管理層提供真實、完整的財務信息，促使企業決策科學性、合理性。

2.提高財務人員的素質

財務人員是企業財務管理工作的主體，也是財務管理制度的執行者。只要充分提高財務人員的業務素質，增強財務人員責任意識，企業財務管理工作的質量才能不斷提高。對此，企業需要增強財務人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務人員了解企業自身的特點，并掌握企業財務工作的重點和難點，進而根據各自的崗位需求，開展做很對性的培訓工作。同時，中小企業還需要加大高素質人才的引進力度，嚴把財務人員的用人關。另外，通過科學的激勵約束體制的建設，增強財務人員工作的積極性和主動性，尤其是培養財務人員職業道德意識，通過高素質的財務人員來完善財務管理制度上的不足，進而提升財務管理工作的質量。

3.完善財務管理體制，明確財務管理職責與權限

結合某國有中小企業的實際情況，該公司財務管理基本任務包括加強企業財務管理，建立健全財務監督機制，規范企業財務行為，提高財務運行效率，明確母子公司財務管理職責，有效利用資源，以實現企業效益最大化和提升企業管理水平為目的，努力提高經濟效益。其次，在財務管理體制建設上，公司財務管理體制實行統一管理，分級負責制。各級單位須按照國家有關財經法規，獨立從事經營活動，獨立納稅，規范會計核算，加強財務管理，獨立承擔民事及經濟責任，自主經營，自負盈虧，保證出資人、投資者、債權人權益不受侵犯，確保國有資產的保值增值。另外，財務部分的職責包括以下幾個方面：一是會計核算的職責。遵循會計核算原則，真實、準確、完整、及時地對企業日常經營收支狀況進行會計核算，編制資金、成本、費用、利潤預算，編報月、年度財務報告，反映企業財務狀況和經營成果。二是財務監督的職責。規范企業的日常財務收支行為，對本企業的日常財務收支活動進行監督，杜絕和糾正企業經營中違規和違紀財務事項。如發現企業經營中違規違紀甚至違法行為的，應立即向單位負責人報告。三是參與經營管理的職責。參與企業的經營管理和重大經營決策。按照有關規定并結合本企業的實際情況，制定和完善內部控制制度和財務管理制度，有效降低和控制成本費用增長。四是財務信息管理的職責。利用會計信息，分析、預測、控制、評價和考核公司財務狀況和經營成果，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節支的措施和建議。

篇3

關鍵詞 ：高等院校 總會計師 研究路徑

一

教育部1979年頒發了《教育部部屬高等學?！磿嬋藛T職權條例〉實施細則》，其首次出現高等學校總會計師的制度設計：“凡設立一級財會機構的高等學校，根據工作需要，一般應當設置總會計師，建立總會計師的經濟責任制?！背霸O計的高?？倳嫀熤贫鹊拇竺娣e推廣實施在2011年12月教育部首次啟動東南大學等6所直屬高?？倳嫀煹墓_選拔任命。其后還有2013年3月教育部面向社會公開選拔并任命的第二批武漢大學、北京化工大學、中央財經大學、東北林業大學、上海外國語大學、中國藥科大學、合肥工業大學、中南財經政法大學、西南交通大學、西安電子科技大學等10所直屬高校總會計師。

2013年11月教育部正式核準公示頒發《中華人民共和國教育部高等學校章程核準書》，其中包括已公選任命總會計師的上海外國語大學、東南大學在內的3所學校再次在其大學章程中明文規定落實總會計師崗位設置。

近年來密集出臺政策文件與項目方案有力推動了高校總會計師制度的建立與完善，2010年6月頒布的《國家中長期教育改革和發展規劃綱要》中設計了 “公辦高等學?？倳嫀熡烧?。”教育部2010年12月了《浙江省部分高校建立高等學?？倳嫀熤贫雀母镌圏c實施方案》；國務院辦公廳2011年1月頒布了《關于開展國家教育體制改革試點的通知》，其將長春理工大學列入《建立高?？倳嫀熤贫龋晟聘咝炔控攧蘸蛯徲嬛贫取犯母镌圏c項目之中。還有2011年國家頒布《高等學?？倳嫀煿芾磙k法》與2012年《高等學校財務制度》都落實了高校設置總會計師的崗位性質、工作職責以及任職條件等系列具體要求，進一步落實法規細則與工作方案。

總會計師制度建設是高校財務內部管理實踐的難點，也是會計制度研究的熱點。《新形勢下高?？倳嫀熤贫仍诂F代大學制度建設中的價值》（2011）《高?？倳嫀熤贫茸饔眉坝行苑治觥罚?012）等論文探討總會計師制度的建設內涵與價值意義，《我國現行高校總會計師的選拔與管理模式分析》（2012）《高校總會計師制度設立后的職權分配與責任分擔問題研究》（2013）等論著關注了高?？倳嫀熽犖榻ㄔO、工作機制等實踐問題。高校內部管理制度創建為建立總會計師制度提供了一個可執行的平臺，同時總會計師制度建立將進一步提升高校內部管理的制度與機制。如何系統總結高?？倳嫀熤贫冉ㄔO的歷史經驗，從內部財務控制的視角深化高?？倳嫀熤贫冉ㄔO的內在機制與方法策略是有待進一步推進的實踐探索與學術研究課題。

二

高?？倳嫀熤贫冉ㄔO的實踐與研究必須關注總會計師制度建設與高校內部財務控制的契合度與關聯性，才能進一步總結高校總會計師制度建設的歷史經驗、提升其推廣價值，并在現代大學制度建設的論域中，深入推進總會計師制度建設的地方高校實施策略創新研究。高校總會計師制度建設問題研究的主要學術意義在于從學理上探究總會計師制度建設的管理學內涵，從實踐上創建地方高校內部財務控制的方法策略。

從歷史發展來看，高等學?？倳嫀熤贫冉ㄔO有著上級工作組委派到內部工作崗位設置的歷史轉變。在內部崗位設置的工作模式之下，我國高校總會計師的選拔與管理模式經歷了從“內選式”過渡到“委派制”，又有從“外部公選委派”轉向“內部選拔提升”的新趨勢。在總會計師選任制度的歷史審視視野中，崗位職務定位的內設與提升顯示了高校總會計師崗位職務的核心功能。現代大學內部管理一方面面臨財務控制與經濟管理權力的頂層貫通的困難，另一方面有著外部委托督查與內部自主管理的對接平衡難題。高校總會計師制度建設問題的研究創新應該從高等院校內部財務控制問題出發，深入探索總會計師制度建設的機制效應與方法策略。

高校內部管理制度的創建為建立總會計師制度提供了一個可執行的平臺，同時總會計師制度的推進將大力提升高校內部管理的體制與機制效力。現代企業制度創建與現代大學制度建設的發展對話與融合是其成熟成型的內在力量。建設依法辦學、自主管理、民主監督、社會參與的現代學校制度是深化教育體制改革的核心關鍵，高校內部管理體制改革一直是高等教育體制改革的重要內容。在各高校制度的建設中，不斷建立和完善高校總會計師制度，選拔有豐富的財務專業知識及經驗的內行專家擔任總會計師，行使總會計師的各項責任，發揮總會計師在高校管理中的權威領導作用，這正是現代大學制度建設的本土特色彰顯。

高?？倳嫀熤贫冉ㄔO問題的實踐與研究不能就財務問題說財務，只有在現代大學制度建設的整體視野中才能創新論域空間。其高?？倳嫀熤贫冉ㄔO問題的實踐與研究不僅需要聚焦其與高校學術管理制度建設之間的互動性問題，還需要關注總會計師制度建設與高校自主管理制度建設之間的關聯性機制，共同構建學術責權與經濟責權的聯動結構，建立完善“教授治學、校長治?！钡母咝炔抗芾眢w制與機制，實現中國特色的現代大學制度建設。

參考文獻：

[1]丁紅運.我國現行高?？倳嫀煹倪x拔與管理模式分析[J].會計之友.2012（12）：107-109.

篇4

杜建華山西煤炭進出口集團有限公司董事長、黨委書記

主要業績：以效益為中心，以財務管理和資本運營為兩條主線，實現基礎管理規范化、財務管理合理化、管理手段現代化；創新生產經營理念，推動公司整體發展；運用“三化管理”與“三本運作”的新手段、新方法，加強財會人員隊伍建設；承擔重大企業改制和財務改革的組織與實施工作。發表的論文和獲得的獎勵有：《實施資金集中管理新模式的做法》、《集團企業資金集中管理模式》，2006年榮獲中華全國總工會頒發的“全國五一勞動獎狀”。

陳書堂山西省電力公司總會計師

主要業績：研究政策，利用政策提高了資產質量，降低了經營風險；依法理財，財務集約化管理效果明顯；加強全面預算管理，提高了公司控制力；積極疏導電價矛盾，推動煤電聯動方案出臺，提高了公司經濟效益。發表的論文和獲得的獎勵有：主持《山西電價問題研究》一書的編寫，參與《財金新詞典》一書的編寫。先后曾獲得“湖北十大杰出青年”提名獎，電力系統各種獎勵十多項。

張忠義大同煤礦集團有限責任公司總會計師

主要業績：加強資金管理，建立資金使用預警制度，對大集團資金實行集中統一管理；探索資本運作，使集團公司資本運作方式取得了歷史性的突破；建立大集團體制下的經營管理體制和財務運行機制，有力地保證了經營目標的實現。1993年5月撰寫《完善企業經營承包政策的建議》，編入《中國經濟文庫》。1996年主編了《煤炭企業成本費用管理》一書，由煤炭工業出版社出版發行。2001年獲得山西省煤炭系統先進工作者，2003年由大同市政府授予“大同市勞動模范”，2005年山西省財政廳授予“山西省杰出會計工作者，”2006年，山西省勞動競賽委員會榮記“個人一等功”。

廉賢陽泉煤業（集團）有限責任公司總會計師

主要業績 全力組織國陽公司上市工作；積極研究、創新成本管理方法，強力推行崗位價值精細管理；加強財務管理，嚴肅財經紀律，強化財務監督；加強資金籌措，拓寬融資渠道，實現資本運營；努力爭取國家政策支持，合理利用國家稅收優惠政策；積極參與企業的改制和改革工作。主要獎勵有：2004年3月獲“山西省企業管理現代化創新成果獎”，2007年5月獲“全國煤炭經濟研究先進工作者”稱號，12月獲“2007中國總會計師年度人物獎”。

邢崇榮山西汾西礦業集團有限責任公司總會計師、副總經理、董事

主要業績：靈活運用資本運營方式，增強企業可持續發展能力；積極推進經營管理創新，提升企業經濟運行質量和效益；加大企業經營改革力度，改革企業經營管理體制，實現企業多元化發展；全面履行總會計師職責，充分發揮總會計師在企業全面運營與全面發展中的重要決策者與組織者的作用。在《中國總會計師》、《會計之友》雜志等刊物發表的論文《堅持科學發展觀，創新財務管理體系》、《積極探索中國煤炭集團企業大財務管理模式》等多篇。多次獲得“優秀青年領導干部”、“財會先進工作者”稱號，2006年被中國總會計師雜志社、中國CFO國際峰會組委會、中國總會計師網評為“2006中國總會計師年度人物”；2007年被中國總會計師雜志社、中國國際財務戰略管理研究會評為“2007年度十大財智人物”。

賀代將山西建筑工程（集團）總公司總會計師

主要業績：建章建制，完善財務制度建設；積極組織全集團開展清產核資，推動實施財務信息化建設，在集團公司全面推行了會計電算化運用；推進集團土地資產處置工作；推行精細化管理，探索項目成本管理模式，開辟新的融資渠道，提高了集團成本管理水平和盈利水平，有力支持了集團高速發展。發表的論文和獲得的獎勵有：《我省國有建筑企業路在何方》、《加強項目施工的成本控制，確保企業的經濟效益》等，2005年和2006年榮獲山西建工集團、省財政廳、省國資委頒發的“優秀經營管理工作者”等多種獎項。

夏蘇萍山西焦煤西山煤電集團公司董事、總會計師

主要業績：組織制定集團資金管理策略，提高資金使用效率；積極參與企業班子重大的經營活動決策和組織實施；致力于企業經營管理創新，在企業內部形成了一套健全科學的財務管理制度和管理體系；培養了一批精通業務，德才兼備的財務骨干隊伍。1996年11月編寫了《煤炭企業成本費用管理》（煤炭工業出版社出版）一書，該書已被作為全國煤炭行業高級學校教材。2005年5月《夯實利潤基礎，增加現金流量，保障企業持續健康穩定發展》。2001年以來先后獲得“省煤炭系統先進女職工”，山西省“三好”女職工，“太原市勞動模范”，“太原市優秀企業家”，“山西省優秀企業家”，太原市“五一勞動獎章”等稱號。

席金龍山西杏花村汾酒集團有限責任公司總會計師

主要業績：組織修訂內部控制制度，建立了財務預算制度；合理籌措營運資金，努力降低資金使用成本；積極籌劃稅收，增加企業經濟效益；規范價格管理，創新開拓市場模式。2007年全年完成銷售收入29.29億元，實現利稅14.06億元，連創歷史新高。發表的論文和獲得的獎勵有：《山西省集體商業會計制度》、《以改革求發展以管理求效益》等。2000年省財政廳授予“全省先進會計工作者”、省勞動競賽委員會榮記三等功；2004年參與創造的“以提升品牌競爭力為核心的有效管理”獲國家級一等企業管理現代化創新成果獎。

王錦友中鐵十二局集團有限公司總會計師

主要業績：組織編制了集團“十五”、“十一五”發展規劃；構建了“集團公司――工程公司――區域性指揮部――一次性指揮部――工程項目部”五級經濟運行的集團經濟運行體系，實現了集團經濟的協調發展；全面推進項目薪酬分配制度改革；加強資金管理，貫徹“低成本”戰略。發表的論文和獲得的獎勵有：《施工企業責任成本管理運行機制》編入第三屆全國工程建設企業管理現代化創新成果集；《工程項目責任成本預控機制的建立與運行》分別錄入第十屆“國家級企業管理創新成果集”，并獲得多項全國行業創新成果一等獎、二等獎。2006、2007年連續兩年獲中國鐵道建筑總公司財會工作先進個人獎；2007年還獲得中國鐵道建筑總公司審計工作先進個人表彰獎勵。

蔚振廷霍州煤電集團有限責任公司董事、黨委常委、總會計師

主要業績：狠抓會計基礎管理工作；試行會計電算化，獲2007年山西省煤炭工業局會計電算化大賽特別貢獻獎；連續十三年實現企業資本保值增值；積極參與和承擔重大企業改制和財務改革工作；2006年主持“山西省煤炭企業全面信息化管理試點工作”，通過預驗收，在全省推廣實施。獲得的獎勵有：霍州礦務局授予“優秀管理者”、省總工會授予“財務工作競賽積極分子”，獲山西煤炭工業局“先進財務工作者”、山西省政府授予“債轉股工作先進個人”，2006年山西省勞動競賽委員會授予“全面建設小康社會實踐個人二等獎”。

評選出的5名優秀總會計師（排名不分先后）：

秦永虎中鐵三局集團有限公司總會計師

主要業績：致力于財務制度建設，創新財務管理手段；積極推進精細管理，注重財務信息化建設；積極參與集團改制上市工作；注重財會理論研究和自身理論素質的提高。發表的論文和獲得的獎勵有：先后承擔了集團公司的多項課題研究，15篇。2005年主持研究的《財務預算理論與施工企業實際相結合有關問題的研究》獲中國鐵道財會學會軟科學課題成果二等獎。2005年被財政部選拔為“財政部首期會計領軍人才”培訓班學員，2007年4月被太原市科技學會、太原市經委、太原市國資委聯合授予2006年度“講創新比貢獻”科技標兵。

韓珍堂山西太鋼不銹鋼股份有限公司總會計師

主要業績：加強全面預算管理，落實競爭力目標；加強成本管理，依靠科技進步挖潛增效降成本；加強資金管理，保障資金供應；強化投資前期管理，實施投資過程控制；加強長期股權投資管理；加大政策研究力度，用足、用好國家政策；加速推進信息化建設，強化納稅籌劃和土資產的管理。2002年參與國有特大型企業分配機制的改革與實踐，獲山西省企業管理現代化創新成果一等獎，2003年榮獲太鋼“2003年度勞動模范”，2005年獲太鋼2005年度管理現代化創新成果一等獎，2007年獲鋼鐵工業協會“2007年一等冶金企業管理現代化創新成果獎”，獲太鋼“2007年度特級勞動模范”，2008年4月獲太原市“五一”表彰，榮記“個人一等功”稱號。

貝瑜山西省交通建設開發投資總公司總會計師

主要業績：勤于運籌，積極引資融資，為多條高速公路建設項目融資114億元，保障了重點公路工程順利建設；嚴于監管，有效防范了資金風險；忠于職責，確保了國有資產保值增值；精于管理，謹于防范，堅持長期開展全方位內部控制檢查與評價，增強了風險抵御和防范能力。獲得的獎勵有：2005年榮立山西省勞動競賽委員會一等功；2006年獲山西省勞動競賽委員會“五一勞動獎章”稱號等。

賈鳳鳴山西天脊煤化工投資有限公司副總會計師、計財部部長

篇5

一、前言

為保護企業資產提供保障，能夠加強其真實性和可信性，其目的是對各項管理措施的有力執行．能夠使企業經濟效益快速增長。隨著國家對基礎設施建設投資的擴大。施工企業要抓住機遇，樹立全新理財觀念，充分發揮財務管理職能，建立健全財務制度，加強財務監督和管理，降低施工項目成本，提高經濟效益，增加資金積累．為今后施工企業擴大再生產打好基礎．發揮企業內部控制措施這就需要建立健全一種符合企業內部管理的各項規章制度．極大的發揮企業內部控制的作用，以期達到期管理的促進作用，其目的是起到提高財務管理水平防止財務風險和嚴格財務紀律目的。企業財務管理現狀及主要問題加強企業單位財務管理，提高資金的使用率從而推進企業更好的走向市場經濟一定會起到巨大作用。

二、企業內部財務管理現狀及及主要問題

在具體的實施過程中．一定要堅決摒棄受到傳統思想的影響以及各種社會問題的牽制．雖然在形式的表現上似乎是按規則或相關準則及規章制度來執行的但依然存在與科學和有效的企業財務管理機制存在十分大的差距的。企業單位財務管理存在諸多問題，主要表現在如下幾個方面：

l、財務管理較混亂，人員素質不高。一是內控制度不健全，有些部門、單位缺乏相互制約的財務監督機制．賒賬過多、過濫，對實行統一有效的管理帶來一定的困難。二是有些財務人員是領導的關系或親屬，有的未經業務培訓，有的政治素質不高。

2、內部控制意識不強：企業內部控制度執行不力。有相當一部分單位認為建立各項控制制度必然要消耗大量人力和物力，其消耗所能帶來的經濟效益又難于確認，因此，并對內控制缺乏主動性與積極性。

3、財務的基礎工作薄弱：有些財務人員綜合素質低下．會計專業知識的學習極少進行，沒有經過專業培訓的也大有人在。在企業中單位財會人員是一崗多職以及崗位之間也存在沒有互相監督互相牽制的作用。

4、隱瞞收入，私設“小金庫”。一是有些企業單位利用國家賦予的職權、巧立名目，對外亂收費，存放于有關科室，用于干部職工的生活補貼。

5、考核與相應的監督機制不到位：內部審核機構大多數與財務部門并行且依附于執行機構，獨立性、權威性不夠：在審計內容上對企業單位內部各個組織機構所執行指定職能的效率評定涉及很少，也從根本上起不到監督資金的使用與管理情況。同時，企業忽視內部財會控制制度與考核相掛鉤的監督保證機制．形成了重復考核而輕視內部財會制度控制的現象。

6、財務報告失真，固定資產管理混亂。一是單位的財務報告本應根據總賬和有關明細賬中的部分數字來填制．而目前有些單位卻根據不同需要和目的來填制財務報表。從而出現了同一單位同一時期向不同的部門報送的財務報表其數據各不一樣。

三、加強企業內部財務管理與控制的有效措施

企業內部的財務管理制度的建設是要按照國家的法律法規以及及企業的規章制度，對企業進行依法治理和管理．并且將企業內部形成的各種類型的制度標準以及工作程序以企業立法、建章的形式固定下來以此來作為規范企業組織行為的準則。

1、加強思想的統一和認識的提高。各級財政管理部門要及時調整好新時期財政工管理的規章方向，把工作重點轉到加強財政支出管理與改革種，不要時刻惦記“分錢”的怪圈，切實加大個部門預算支出的監督和管理以及檢查力度只有如此才能極大的提高其資金的使用效率。

2在新的財務管理模式下制定一套適應適合本企業自身特點與管理要求的內部財務制度，從而規范企業財務的行為充分發揮財務管理在企業管理中應有的作用。

3、制定完善的財務管理制度，為了使企業財務管理工作有章可循，企業要結合自身定制的內部財務管理規章制度始終如一地地貫徹執行。企業不僅要制定詳細的財務管理制度還必須搞好企業內部的財務管理的基礎工作。

4、加強集中核算制度的力度。是將企業單位的財務收支實行集中支付和統一開戶并實行分戶核算的管理的科學模式，是深化財政支出改革和強化預算約束并加強預算監督從而提高財政資金使用效益的一項新的有力措施。在財務管理工作總是核算中心將企業單位的財務核算集中起來，財政部門將企業的財務監督從事后轉變為事前與事中以及事后全過程監督這有利于財經紀律的貫徹執行。并對加強財政監督起到了不可忽視的作用。

5、完善企業單位財務管理監督機制。對財務管理中出現的一些難點和困難，有關部門要予以高度重視。各業務主管單位應對企業單位進行定期財務審計。

篇6

      一、加強基建財務管理的前提

      (一)按照社會主義市場經濟運行規律的內在要求，使政府在基建投資方面承擔有限責任

    1.按市場經濟運行規律辦事，就要按科學規律和國際慣例辦事。目前發達國家包括某些發展中國家所采取的國際j慣例如業主負責制、資本金制、工程招、投標制和工程監理制，這是人類幾十年、幾百年積累起來的成功經驗，也是市場經濟運行的客觀規律，是客觀實際的科學反映。

    2.基建項目的性質不同，政府的經濟職能、責任就不同。政府辦企業的目的是什么?收稅和就業。因為基建投資項目的性質不同，政府在基建投資與管理上的職能也不同，根據不同性質的項目而承擔有限責任。

      (二)改革的結果

    第一，資金來源多渠道?；窘ㄔO投資由過去主要靠國家財政撥款，轉變為投資單位自籌資金、銀行貸款、利用外資、財政撥款等多種渠道。第二，投資主體多元化。投資主體由過去中央政府一個投資主體，轉變為中央和地方政府、企業、集體、個體、外商等多元化的主體。第三，投資方式多樣化。投資方式由過去主要由政府投資，轉變為聯合投資、中外合資、合作建設等多種方式。第四，責任明晰化。包括政府在內的不同主體根據在基建項目投資和管理上介人的范圍程度不同各自承擔有限責任，在投資與管理上實現責權利的對等與結合原則。第五，注重內涵擴大再生產。從過去主要靠上新項目、鋪新攤子轉變為在新建項目的同時，開始注重現有企業的技術改造，走內涵擴大再生產的路子。第六、項目實行招、投標。投資項目的建設實施由行政分配任務，逐步轉向引進競爭機制，實行招投標辦法。

    二、制度建設與體制創新

    (一)規范和改革基建財務制度的主要內容

    首先要明確基建財務管理的任務，一是要遵守國家的有關法律、法規和方針政策;二是對基建的資金實行從預算、控制、核算到分析考核的全過程管理;三是依法、合理、及時籌集建設資金，用好籌資的自主權(主要是指經營性項目);四是將管理的目標定為降低成本和提高效益。要明確財政部門與建設單位的財務管理關系:一是規定哪些活動必須由財政部門監督管理，應包括項目概算、標底造價和竣工財務決算等;二是規定建設單位必須向財政部門提交文件資料和財政部門認為需要時建設單位應當提交的文件資料。這樣規定，不僅所有的建設單位都明確哪些活動應接受財政部門的管理監督，也為財政部門加強基建財務資金管理提供了必要的依據。

    (二)基建財務管理制度改革的原則

    基建財務管理制度改革要堅持以下原則:以建立社會主義市場經濟體制為目的，滿足基建財務管理的基本需要;滿足宏觀調控的要求，突出資金源頭控制;區別經營性建設項目和非經營性建設項目，形成不同的財務體系;注重基建財務制度的系統性等原則。

    (三)嚴格執行基建投資與管理的基本制度

1.項目資本金制

    為強化投資風險責任約束，提高投資效益，國有和集體單位各種經營性基建投資項目，必須實行資本金制度。資本金是項目法人的非負債資金，由投資方按規定的占總投資(含鋪底流動資金)的一定比例認繳。在基建投資項目建設和建成后經營期間，投資者認繳的資本金可依法轉讓其出資額，但不得以任何方式抽回。

    2.建設項目法人制和業主負責制

    為建立投資責任約束機制，規范項目法人行為，明確其責、權、利，提高投資效益，凡新開工和進行前期工作的國有單位基建項目，必須組建項目法人，實行項目業主負責制。

   3.招投標制

    為了維護基建領域的正當競爭，規范市場行為，確?；椖抗こ藤|量，提高投資效益，各類基建項目均須由建設項目法人提出招標申請，在征得項目投資方同意和有關部門審批后，全面實行招標投標制。建設項目招標投標包括項目前期可行性研究、初步設計、工程設計、工程施工、工程監理、設備材料購置和社會中介組織選擇等建設全過程。項目總經理具體組織編制和確定招標方案、標底和評價標準，評選和確定投、中標單位。實行國際招標的項目，按國家現行規定辦理。

    4.工程監理和否決制

    基建工程建設監理是指具有法人資格的工程監理單位受建設單位的委托，依據有關法律、法規以及監理合同等，對施工階段工程建設投資、工期和質量進行的監督管理。監理單位應根據所承擔的監理任務，組建工程建設監理機構，并實行總監理工程師負責制。中外共同投資的建設工程，應當由國內的監理單位進行監理，但可根據需要引進國外有關的監督技術或接受國外監理公司的技術咨詢。

    (四)加強財政部門對基建項目投資管理的職能與作用

    1.強化財政對基建財務管理的主體地位

    財政部關于“基建財務管理若干規定”明確指出各級財政部門是主管基建財務的職能部門，對基建的財務活動實施財政財務管理和監督。財政職能部門要加強對工程概算、預算及決策的審查監督，凡有財政性資金的項目，政府要加強對立項、“三算”審查工作等方面的監督。

    2.正確處理基建財務制度與“兩則”、“兩制”的關系

    系統地規范和深化基建財務制度改革，就是要進一步貫徹“兩則”、“兩制”所確定的改革要求。特別是對于經營性建設項目“兩則”、“兩制”所確立的適合市場經濟的財務會計的政策、原則和方法，不僅為經營性基建項目的財務管理制度的改革確定了方向，而且直接規定了許多方面的改革內容。當前的改革，重點是結合建設項目，實行資本金制度(即實行資產負債考核)，對經營性項目和非經營性項目一系列重要財務處理的不同原則和方式做出更加科學和實事求是的規范。

    三、堅持建立健全基建投資管理的激勵與約束機制

    (一)所有工程都必須一手抓工程建設、一手抓廉政

    目前，基建工程中暴露出來的腐敗問題不少，有些甚至是觸目驚心的。要把防腐倡廉與工程進展結合起來。要將深化基建投資體制改革與整頓工程建設市場、嚴肅工程建設紀律、規范工程秩序相結合，促使基建投資體制改革走上健康發展的軌道。

    (二)必須加強基建工程的管理和審計工作

篇7

1、進一步鞏固會計核算改革工作

搞好會計核算是做好學校財務工作的基礎,因此,必須在鞏固會計核算改革的基礎上,進一步規范會計基礎工作,提高會計核算的水平。

2、完善財務制度建設

我們將在201x年制度建設的基礎上，進一步制定和完善一些校內財務規章制度，諸如：《清華大學非貿易非經營性外匯財務管理辦法》、《清華大學二級核算單位會計工作制度》等，使會計工作有一個更加完善的制度環境。

3、進一步加強財務系統信息化建設

我們將進一步開發財務專網在財務管理和會計核算中的作用;進一步加強財務處網頁建設，做好財務信息的日常工作，方便教師查詢，提高辦公效率;完善內部報表制度，開發財務分析系統，為決策提供科學依據。

4、配合后勤部門做好社會化改革工作

從財務角度認真總結201x年后勤改革的經驗，修訂和完善后勤單位的經濟管理辦法，使其在自我發展的軌道上實現良性循環;設立后勤專管員了解后勤財務狀況，幫助主管校長進行后勤理財;擴大后勤改革的范圍，制定飲食服務中心、接待服務中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。

5、加強會計人員的業務培訓,提高會計人員的整體核算水平

201x年將定期對會計核算和使用天財財務軟件過程出現的問題對會計人員進行業務培訓。結合201x年的決算和總復核中發現的問題，有針對地對一些重點科目進行講解。

6、拓寬、完善天財軟件在管理上的應用

201x年將重點開發為各系財務負責人和系會計人員使用的財務報表分析系統以及開發離任審計的財務指標評價系統。

7、管好、用好各種專項經費

做好211工程的驗收檢查及財務文件的歸檔以及財務數據和財務統計分析工作。掌握985經費的使用計劃(規劃),加強平日管理、檢查、分析和控制工作。

8、清理會計檔案庫,開發票據管理軟件

對所有的會計檔案進行整理、清查和分類,開發票據管理軟件,加強票據的管理和監督。

9、完成助學金一級核算工作

財務部年度個人工作計劃范文

公司新領導層接手公司的第一年，根據公司全年董事會的工作安排以及未來三年規劃，結合本公司的實際情況，公司財務部在一如既往地做好日常會計核算工作、提供優質服務的同時，將著力做好完善財務制度、推進規范管理和加強學習教育、苦練服務內功兩篇文章，為公司的做大、做強提供優質、高效的保障和服務。

一、加強規范管理、做好日常核算

1、根據公司核算要求和各部門的實際情況，按照會計法和企業會計制度的要求，做好財務軟件的初始化工作。

2、配合會計師事務所對公司第七年度的年終會計報表進行審計，并按有關部門的要求，完成會計報表的匯總和上報工作。

3、配合外部審計機構對總公司上一年度財務收支情況進行審計，提高資金使用效益。

4、配合公司領導完成各責任中心經濟責任指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。

5、做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關會計報表，及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現金管理辦法和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務;及時準確登記銀行、現金日記賬，做到日清月結;嚴格支票領用手續，按規定簽發現金支票和轉帳支票。

6、配合銷售部了解貨款回收情況，做好貨款回收工作。

7、積極籌措資金，從多方面保證公司資金運營的流暢。

8、努力加大新業務開拓力度，實現跨越式發展。企業未來的發展空間將重點集中在新業務領域，務必在認識、機制、措施和組織推動等方面下真功夫，花大力氣，力爭使在較短時間內投資、發展新業務，走在同業前面，占領市場。

9、完成公司董事會及ceo臨時交辦的其他工作。

二、加強基礎防范、做好安全工作

1、貨幣資金安全。定期檢查現金提取、送存過程中的安全問題，檢查現金是否超庫存存放;對有關設備的完好性進行檢查，若有隱患，及時處理并向上反映;及時加以整改。

2、票證管理安全。做好現金、收據、發票、各種有價票證的管理工作以及安全防范工作，確保不漏不遺不缺。

3、負責防火安全。嚴格執行用電管理規定并保證每日下班時切斷主電源;對辦公室吸煙進行嚴格管理，采取有效措施保證地上無亂扔煙頭。

4、負責防盜安全。定期檢查安全措施的完好性，發現問題及時處理并向上匯報。

三、加強考核考評、提高工作質量

1、嚴格遵守《會計人員職業道德》和有關規定，對違反規定的人員提出處理意見。

2、嚴格進行考勤工作。嚴格執行上下班制度，保證每日工作的正常進行。

3、要建立和健全各項管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。企業內部各項管理基礎工作制度，包括：財務管理制度、財產物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據各項管理制度的基礎工作的要求，實行崗位責任制，規定每個員工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進一步提高企業管理整體水平。

4、建立和健全自我約束的企業機制，確保企業持續、穩定、協調發展，嚴格審核費用開支，控制預算，加強資金日常調度與控制，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

四、加強素質養成、推進隊伍建設

隨著后勤集團的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質日顯重要。

1、認真學習會計法、企業財務管理制度、工業企業會計制度和有關的財務制度,提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業道德,樹立牢固地依法理財的觀念,做到有法必依,執法必嚴,違法必究,貫徹執行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規,維護財經紀律,抵制不正之風。

2、加強業務學習,提高業務水平。定期進行業務培訓,更新業務知識,擴大知識面。在掌握基礎知識的同時,加強計算機知識的學習,以適應現階段財務管理的要求。與此同時,認真學些稅務、金融、等相關性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。

3、加強學術交流。學術交流是提高會計人員素質的重要方面。通過撰寫論文,可促進理論知識,有利于總結工作中的經驗,提高業務水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質的培養，全面提高公司的財務管理水平,以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求,確保公司和各部門各項工作有序運轉和各項事業的發展。

財務部年度個人工作計劃精選

時間過的好快，似乎在一個不經意間給人許多考驗，許多寶貴的經驗，我已從事財務工作兩個多月的時間了。以下是針對我所在酒店的基本介紹和XX年酒店財務工作計劃的具體情況：

酒店簡介：××大酒店是一家文化型酒店，在經營上打造一流文化型酒店。在餐飲形式上講究：地方特色或民族性風味特色，所以在餐飲產品品種數量上，相應比較多。這樣就決定了酒店在食品原料上的成本投入，相應的增多。所以在餐飲成本控管方面，必須注意到食品原料市場供應情況及廚房在加工情況。以便于更好的對產品價格跟蹤管理，隨時對產品的毛利進行控制。做出毛利預警機制，以保證酒店的利益。剛到財務，一切都從零開始。作為成本控管，本崗位的工作責任就是：發現問題，然后用具體的數字或文字說明問題。解決關于成本方面的問題，不定時地對酒店的菜品價格進行核算。是否銷售價格過低，或成本過高等問題。以便于及時發現問題，如有發現及時記錄下來。并且用書面形式表達出來，以作書面性匯報。好及時的反應情況，保證酒店利益不受損失，將酒店的XX年財務工作計劃如下：

1、了解廚房所使用原材料的漲發率及凈料率，同時了解原材料在廚房的使用情況。做好購進原料的質量驗收與督促工作，保證食品原料的質量。

2、不定時的，對廚房食品原料使用情況進行調查。并抽查干貨原材料的凈料率或漲發率，做到算得出，管得住。以防由于廚房人員技術不同而造成食品原的出品率過低，影響酒店的利益。

3、做好日常酒店菜品價格巡查工作，發現菜品價格問題及時做出書面匯報，并計算出毛利率!以保證餐飲產品的毛利率不低于50%

在××酒店財務，工作的這段時間里。剛開始工作比較上進，并且能快速的發現問題并反應問題，同時做出書面性的工作匯報。并且也解決了一些實際問題。但是到最近半個月來，由于年終盤點，年貨問題，而沒分清主次，同時沒有做好時間安排。造成成本控管工作不及時，反應不到位。書面性匯報也沒有做，同時做了好多無用功，造成大量工作時間的浪費。在保密工作當中，由于自己的剛剛踏入財務，對工作數據的保密意識不強，所以后我將三思而后行。在工作認真考慮后再去做，把工作時間安排好，以免做太多的無用功。在工作當中應做到，工作效率的化以防止效率過低!工作問題主要存在：沒有分清工作重點，沒有理順工作環節。而造成以上問題的發生，為防止以上問題從復發生，做出下一步工作計劃如下：

迎新年，XX年工作計劃如下：

1、安排好工作時間，做好日常工作。根據每天的工作情制定工作計劃，以防為找事情做而找事的事情發生。

篇8

第二，打造“五好支部”建設，給予各離退休支部一定的活動經費，并為老干部訂閱金秋雜志，豐富閱覽室藏書數量和種類，千方百計的為組織建設提供各種有利條件。按照省市要求，推動“五好支部”建設力度，打造“支部班子好、黨員隊伍好、組織設置好、活動開展好、群眾反映好”的五好黨支部。

二、 著力解決老干部工作面臨的重點難點問題，積極推進所內基礎設施建設

努力爭取市委、市政府重視支持，多方籌措資金，為老干部生活創造必要物質條件。今年要將院內地平整治、花園維修、8號老干部住宅樓樓頂漏雨這三項工程抓緊、抓好，落實到位。特別是老干部住宅樓漏雨問題，關系到老干部日常生活，要特別加以重視，力爭實現老干部生活、居住環境在今年內有質的提高。

三、 按照銅老干發（2011）9號文件要求，深入開展“大比賽”主題活動

我所將開展“大比賽”主題活動列為年度工作的重要內容，

以“人人參與活動、人人受到教育、人人得到提高”為基本要求，促進干部職工的工作能力明顯提高、業務技能明顯提高、綜合素質明顯提高。認真對照實施步驟，制定學習計劃與內容，選拔能力較為突出的4~5名同志組建參賽小組。在認真組織好老干部工作者論文寫作比賽的基礎上，評選優秀論文報送市局辦公室。結合年度課題調研內容（如何做好老干部、遺屬工作），推選優秀調研報告，通過廣泛的形式，抓好調研報告、優秀論文的交流、推薦工作。同時開展學習筆記展覽、組織業務演講、舉辦書面測試來做好學習的考核檢查，并組織老干部參與。

四、 活躍豐富老干部文化生活，開展各項有益身心健康的活動

組織老干部開展各項有益于身心健康的活動，以春游踏青、新農村參觀的形式，并結合老干部身體狀況，有選擇性的前往周邊地區，開展2~3次外出活動。同時，活躍老干部晚年生活，開展各項文體活動，并繼續推進暢想夕陽老年合唱團的建設。

五、 解放思想，充分發揮老干部在實現銅川跨越式大發展中的積極作用

繼續落實陜老干發（2011）11號文件的要求，本著自覺自愿、量力而行、發揮特長、服務中心的原則，開展老干部座談會，聽取老干部對我所各項工作的意見和建議，充分發揮老干部余熱。同時，打造具有獨特優勢的“老干部講黨課”活動，引導離退休干部用自己的知識、專業特長和豐富的人生經驗，教育干部職工。

六、 著力開展學習型機關建設，不斷加強老干部工作隊伍自身發展

按照市局要求，開展“學習楊瑞輝，做老干部的貼心人”活動，進一步提高老干部工作隊伍的整體素質，為做好老干部工作提供有利保證；認真鞏固“講黨性、重品行、作表率”活動成果，努力營造“想干事、能干事、干成事”的良好氛圍；加強對科室工作人員的指導，圍繞“管理科辦公室有機結合，創造性開展工作”的目標要求，做好老干部服務工作。同時，要開展機關作風紀律整頓，努力提升干休所自身建設水平。積極響應市直機關工委開展“一人讀一本好書”活動。改進工作作風，強化服務意識，主動為老干部排憂解難。與此同時，完善相關財務制度，繼續實行“三堂會審”的透明財務管理辦法。并繼續辦好“紅旗街干休所工作簡訊”，加強醫務所建設和今冬取暖工作，逐步將所內各項工作理順。

篇9

中圖分類號：F233

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）10-118-02

一、高校內部控制實施及目標

2014年1月1日，《行政事業單位內部控制規范（試行）》正式施行，其目的是為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設。按照要求，作為事業單位的高等公立學校應遵照執行。高校內部控制是學校通過制度制定以及實施，防范和管控學校經濟活動的風險，實現辦學目標。具體目標主要包括合理保障學校經濟活動的合法合規、安全并有效地利用資產、提供真實完整的財務信息、提高資源配置和使用的效率效果、有效防范舞弊和預防腐敗等。

二、高校內部控制制度評價的意義及現狀

高校內部控制制度評價是對高校內部控制制度建設及執行情況進行的全面考核。高校內部控制制度的健全性、有效性是深入推進教育管辦評分離的基礎條件，是高等學校遵循現代大學制度、踐行依法治校、落實學校章程的重要途徑，是判斷學校管理水平的重要評價指標，內部控制制度建設及實施是提高學校治理能力建設的組成部分。對內控制度的建設與實施進行的評價，對于及時發現存在的問題并提出改進建議、完善內部控制制度有重要的意義。

《行政事業單位內部控制規范（試行）》已經實施，高校的內部控制制度不斷健全，但在如何衡量這些制度的科學、合理及實施效果暨對高校內部控制制度評價方面，沒有與制度建設與實施同步。教育主管部門目前也未對高校的內控制度評價提出統一要求?？偠灾?，當前高校的內部控制評價工作尚處于起步階段，評價需要完善和規范。高校資金來源的多元化、支出類型的多樣性、高校利益的復雜性及國家財政體制改革對高校的影響等客觀因素使得合理保障高校的經濟活動的合法合規，有效防范舞弊和預防腐敗，提高資源配置和使用的效率效果更成為一種緊迫。因此，內部控制制度評價需要引起足夠重視。

三、高校內部控制評價的主體、內容、方法

（一）評價主體

內部控制制度評價主體應確定為高校的管理者，評價目的是為準確把握學校的內部控制制度建設和實施情況，為學校事業發展提供決策支持，為教育主管部門了解學校內部控制制度總體情況，及時制定有關政策提供依據。高校應設立審計與風險控制委員會或類似功能的委員會，常態化地領導單位內部控制的監督與評價工作。

（二）評價的內容

1.內部控制制度建設情況（b1）。內部控制制度建設的完整性（c1），主要評價高校內部控制制度是否健全、內部控制制度的體系是否科學合理。對高校內控制度的完整性而言，應該包括但不限于以下制度：高校財務制度或財經工作條例、內部審計制度、高校“三重一大”決策制度、建立健全經濟責任制、關鍵崗位輪崗制度、干部管理制度、預（決）算管理辦法、經費收支管理辦法、國有資產管理辦法、政府采購管理辦法、建設基建項目管理辦法、修繕項目管理辦法、學科管理辦法、人才管理辦法、合同管理辦法等

內部控制控制方法的規范性（c2），主要評價高校內部控制的方法是否健全規范，控制方法是否在相關的文件或制度中進行了明確。主要包括：（1）不相容崗位相互分離，學校的決策權、執行權、監督權相互分離，是否明確劃分職責權限。（2）實行內部授權審批控制，學校在分權控制的基礎上，是否按授權權限履行監督、審批職責;不得越權審批。（3）實行歸口管理，按照部門分工及崗位設置對學校人、財、物實行歸口管理。在預算經費管理上，體現歸口管理原則，按業務相關性進行歸口管理，各職能部門對相關經費的預算編制、督促執行、效果評價負有責任。（4）實行預算控制，高校的全部經費是否實行預算總額控制;科研經費是否實現分明細預算控制。（5）實行財產保護控制，嚴格控制對外投資;加強借出款項管理，及時清繳借出款;嚴格按新《高等學校財務制度》進行資產管理，規范國有資產出租、出借、報廢及處置等事項。（6）實行會計控制，學校會計基礎工作是否規范，學校的財會管理制度是否健全，會計機構設置是否合理，會計人員崗位責任制是否落實。（7）實行單據控制，學校各項經濟活動所涉及的表單和票據是否按要求填制、審核、歸檔及保管。（8）實行信息內部公開，學校是否有信息公開的相關制度，信息公開的內容是否明確，是否按主管部門的要求實施相關信息公開。

內部控制的適應性（c3），主要評價高校能否根據國家相關政策及制度的變化及時制定或修訂與學校發展情況相適應的內控制度。2014年，高校實施了新的《高等學校會計制度》，國家的諸多制度也并實施，以評價某高校2014年內部控制的適應性為例，應該包括以下內容：高校是否實施新的《高等學校會計制度》并建立了與之相適應的制度、操作手冊;是否制定或修訂了公務接待管理辦法;是否制定或修訂了差旅費管理辦法;是否制定或修訂了會議費管理辦法;是否制定或修訂了培訓費管理辦法;是否制定或修訂了因公出國經費管理辦法;是否制定了科研經費管理相關辦法;是否制定或修訂了實行研究生培養機制改革的相關收費、資助辦法;是否制定或修訂了財政支出預算執行管理的相關辦法;是否制定或修訂了國有資產管理的相關實施細則及辦法;是否制定或修訂了因公短期出國培訓費用管理辦法等。

2.內部控制制度的執行情況（b2）。定期開展經濟活動風險評估（c4），高校是否建立了經濟活動風險評估機制，是否對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。經濟活動風險評估至少每年進行一次。經濟活動風險評估可分為單位層面和業務層面的風險評估。單位層面風險評估主要包括內部控制工作的組織情況、內部控制機制的建設情況、內部管理制度的完善情況、財務信息的編報情況、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況等。業務層面的風險評估主要包括預決算管理情況、收支管理情況、資產管理情況、項目建設情況等。除此之外，該指標評價內容還包括根據經濟活動風險評估發現的問題及時制定整改方案并及時整改情況。

學校內部審計部門對內部控制制度的監督檢查和自我評價情況（c5），高校是否將內部控制審計作為內部審計的重要內容，定期或不定期檢查學校內部控制制度建設與運行情況，及時發現存在的問題并提出改進建議，每年是否提交了學校內部控制自我評價報告。除此之外，該校是否就內部控制的監督檢查和自我評價工作情況作為內部控制審計公告。

學校開展臨時風險評估情況（c6），學校是否因外部環境變化或經濟活動需要、管理者要求等情況及時開展了經濟活動風險評估。

（三）評價過程

指標建立。內控評價指標是對評價內容的具體反映。多種因素決定了高校內部控制制度評價評價指標不能用任何一個或幾個單一指標來進行，筆者將高校內部控制制度評價的指標體系劃分為三個層次：目標層、準則層、指標層。目標層（a）指高校的內控制度評價;準則層指標為內部控制制度建設情況（b1）、內部控制制度的執行情況（b2）;指標層指標為內部控制制度建設的完整性（c1）、內部控制控制方法的規范性（c2）、內部控制的適應性（c3）、定期開展經濟活動風險評估（c4）、內部審計部門對內部控制進行內部監督檢查和自我評價情況（c5）、學校臨時開展風險評估情況（c6）。

指標賦值，評價高校內部控制制度的6個指標全部為定性指標，利用專家判斷法，b1指標賦值為60分，其中：c1、c2、c3指標賦值各20分，b2指標賦值為40分，其中：c4、c5指標賦值15分，c6指標賦值10分。在對北京某高校2014年內部控制制度評價中，通過若干名專家根據該校內部控制制度實踐情況及專家的專業判斷，取各指標平均分，該校得分為70.25分。各項三級指標得分都不超過85分，其中c6指標得分為0，該校內控制度建設需要不斷完善，內控制度的完整性需要健全，內控方法的規范性需要進一步明確，內控制度的適應性也需要加強，同時應該定期適時地開展風險評估，內控專項審計和自我評價。

參考文獻：

[1] 朱靜芬.行政事業單位內控審計要點（一）.財會信報，2014（11）

[2] 郭濤（導師：祝愛民）.高等學校綜合財務評價研究.沈陽工業大學碩士論文，2006

篇10

1、進一步鞏固會計核算改革工作

搞好會計核算是做好學校財務工作的基礎,因此,必須在鞏固會計核算改革的基礎上,進一步規范會計基礎工作,提高會計核算的水平。

2、完善財務制度建設

我們將在201x年制度建設的基礎上，進一步制定和完善一些校內財務規章制度，諸如：《清華大學非貿易非經營性外匯財務管理辦法》、《清華大學二級核算單位會計工作制度》等，使會計工作有一個更加完善的制度環境。

3、進一步加強財務系統信息化建設

我們將進一步開發財務專網在財務管理和會計核算中的作用;進一步加強財務處網頁建設，做好財務信息的日常工作，方便教師查詢，提高辦公效率;完善內部報表制度，開發財務分析系統，為決策提供科學依據。

4、配合后勤部門做好社會化改革工作

從財務角度認真總結201x年后勤改革的經驗，修訂和完善后勤單位的經濟管理辦法，使其在自我發展的軌道上實現良性循環;設立后勤專管員了解后勤財務狀況，幫助主管校長進行后勤理財;擴大后勤改革的范圍，制定飲食服務中心、接待服務中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。

5、加強會計人員的業務培訓,提高會計人員的整體核算水平

201x年將定期對會計核算和使用天財財務軟件過程出現的問題對會計人員進行業務培訓。結合201x年的決算和總復核中發現的問題，有針對地對一些重點科目進行講解。

6、拓寬、完善天財軟件在管理上的應用

201x年將重點開發為各系財務負責人和系會計人員使用的財務報表分析系統以及開發離任審計的財務指標評價系統。

7、管好、用好各種專項經費

做好211工程的驗收檢查及財務文件的歸檔以及財務數據和財務統計分析工作。掌握985經費的使用計劃(規劃),加強平日管理、檢查、分析和控制工作。

8、清理會計檔案庫,開發票據管理軟件

對所有的會計檔案進行整理、清查和分類,開發票據管理軟件,加強票據的管理和監督。

9、完成助學金一級核算工作

個人工作計劃(二)

公司新領導層接手公司的第一年，根據公司全年董事會的工作安排以及未來三年規劃，結合本公司的實際情況，公司財務部在一如既往地做好日常會計核算工作、提供優質服務的同時，將著力做好完善財務制度、推進規范管理和加強學習教育、苦練服務內功兩篇文章，為公司的做大、做強提供優質、高效的保障和服務。

一、加強規范管理、做好日常核算

1、根據公司核算要求和各部門的實際情況，按照會計法和企業會計制度的要求，做好財務軟件的初始化工作。

2、配合會計師事務所對公司第七年度的年終會計報表進行審計，并按有關部門的要求，完成會計報表的匯總和上報工作。

3、配合外部審計機構對總公司上一年度財務收支情況進行審計，提高資金使用效益。

4、配合公司領導完成各責任中心經濟責任指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。

5、做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關會計報表，及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現金管理辦法和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務;及時準確登記銀行、現金日記賬，做到日清月結;嚴格支票領用手續，按規定簽發現金支票和轉帳支票。

6、配合銷售部了解貨款回收情況，做好貨款回收工作。

7、積極籌措資金，從多方面保證公司資金運營的流暢。

8、努力加大新業務開拓力度，實現跨越式發展。企業未來的發展空間將重點集中在新業務領域，務必在認識、機制、措施和組織推動等方面下真功夫，花大力氣，力爭使在較短時間內投資、發展新業務，走在同業前面，占領市場。

9、完成公司董事會及ceo臨時交辦的其他工作。

二、加強基礎防范、做好安全工作

1、貨幣資金安全。定期檢查現金提取、送存過程中的安全問題，檢查現金是否超庫存存放;對有關設備的完好性進行檢查，若有隱患，及時處理并向上反映;及時加以整改。

2、票證管理安全。做好現金、收據、發票、各種有價票證的管理工作以及安全防范工作，確保不漏不遺不缺。

3、負責防火安全。嚴格執行用電管理規定并保證每日下班時切斷主電源;對辦公室吸煙進行嚴格管理，采取有效措施保證地上無亂扔煙頭。

4、負責防盜安全。定期檢查安全措施的完好性，發現問題及時處理并向上匯報。

三、加強考核考評、提高工作質量

1、嚴格遵守《會計人員職業道德》和有關規定，對違反規定的人員提出處理意見。

2、嚴格進行考勤工作。嚴格執行上下班制度，保證每日工作的正常進行。

3、要建立和健全各項管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。企業內部各項管理基礎工作制度，包括：財務管理制度、財產物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據各項管理制度的基礎工作的要求，實行崗位責任制，規定每個員工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進一步提高企業管理整體水平。

4、建立和健全自我約束的企業機制，確保企業持續、穩定、協調發展，嚴格審核費用開支，控制預算，加強資金日常調度與控制，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

四、加強素質養成、推進隊伍建設

隨著后勤集團的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質日顯重要。

1、認真學習會計法、企業財務管理制度、工業企業會計制度和有關的財務制度,提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業道德,樹立牢固地依法理財的觀念,做到有法必依,執法必嚴,違法必究,貫徹執行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規,維護財經紀律,抵制不正之風。

2、加強業務學習,提高業務水平。定期進行業務培訓,更新業務知識,擴大知識面。在掌握基礎知識的同時,加強計算機知識的學習,以適應現階段財務管理的要求。與此同時,認真學些稅務、金融、等相關性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。

3、加強學術交流。學術交流是提高會計人員素質的重要方面。通過撰寫論文,可促進理論知識,有利于總結工作中的經驗,提高業務水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質的培養，全面提高公司的財務管理水平,以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求,確保公司和各部門各項工作有序運轉和各項事業的發展。

個人工作計劃(三)

時間過的好快，似乎在一個不經意間給人許多考驗，許多寶貴的經驗，我已從事財務工作兩個多月的時間了。以下是針對我所在酒店的基本介紹和XX年酒店財務工作計劃的具體情況：

酒店簡介：××大酒店是一家文化型酒店，在經營上打造一流文化型酒店。在餐飲形式上講究：地方特色或民族性風味特色，所以在餐飲產品品種數量上，相應比較多。這樣就決定了酒店在食品原料上的成本投入，相應的增多。所以在餐飲成本控管方面，必須注意到食品原料市場供應情況及廚房在加工情況。以便于更好的對產品價格跟蹤管理，隨時對產品的毛利進行控制。做出毛利預警機制，以保證酒店的利益。剛到財務，一切都從零開始。作為成本控管，本崗位的工作責任就是：發現問題，然后用具體的數字或文字說明問題。解決關于成本方面的問題，不定時地對酒店的菜品價格進行核算。是否銷售價格過低，或成本過高等問題。以便于及時發現問題，如有發現及時記錄下來。并且用書面形式表達出來，以作書面性匯報。好及時的反應情況，保證酒店利益不受損失，將酒店的XX年財務工作計劃如下：

1、了解廚房所使用原材料的漲發率及凈料率，同時了解原材料在廚房的使用情況。做好購進原料的質量驗收與督促工作，保證食品原料的質量。

2、不定時的，對廚房食品原料使用情況進行調查。并抽查干貨原材料的凈料率或漲發率，做到算得出，管得住。以防由于廚房人員技術不同而造成食品原的出品率過低，影響酒店的利益。

3、做好日常酒店菜品價格巡查工作，發現菜品價格問題及時做出書面匯報，并計算出毛利率!以保證餐飲產品的毛利率不低于50%

在××酒店財務，工作的這段時間里。剛開始工作比較上進，并且能快速的發現問題并反應問題，同時做出書面性的工作匯報。并且也解決了一些實際問題。但是到最近半個月來，由于年終盤點，年貨問題，而沒分清主次，同時沒有做好時間安排。造成成本控管工作不及時，反應不到位。書面性匯報也沒有做，同時做了好多無用功，造成大量工作時間的浪費。在保密工作當中，由于自己的剛剛踏入財務，對工作數據的保密意識不強，所以后我將三思而后行。在工作認真考慮后再去做，把工作時間安排好，以免做太多的無用功。在工作當中應做到，工作效率的化以防止效率過低!工作問題主要存在：沒有分清工作重點，沒有理順工作環節。而造成以上問題的發生，為防止以上問題從復發生，做出下一步工作計劃如下：

迎新年，XX年工作計劃如下：

1、安排好工作時間，做好日常工作。根據每天的工作情制定工作計劃，以防為找事情做而找事的事情發生。

2、一周一書面匯報，做到不漏報不瞞報。并且對匯報內容就行詳細數據分析，以便于更好的為下一步工作打好基礎。同時留底以便于備忘，為以后的工作開展作好準備。

3、對廚房原料有針對性地盤點，特別是海鮮干貨制品，做到一周一盤點，并且生成表格。對于一般原料注意其使用情況，發現問題及時上報。并且做出相應的答復，以保證原料的正常使用。對每天的工作做出小結，并留待好第二天工作的銜接。

4、針對原料的購進與售出，存在若干品種可以論件計算，也就是整進整出。在整進整出的原料品種方面，準備制訂出每日售賣盤存表。以便于更準確地了解廚房的成本及其損耗。

個人工作計劃(四)

20xx年XX公司的發展重點主要會放在XX項目開發上，同時還要兼顧兩個工業項目，可以說任務十分艱巨。再加上嚴峻的行業形勢，財務部的肩上的擔子也非常沉重。根據目前的行業形勢、根據公司的發展戰略，財務部重點將在以下幾個方面開展工作：

1、在年前籌集支付各建筑施工單位的工程款資金，保證公司順利渡過年關。

2、與銷售部密切配合，加速回籠售房資金。

3、配合XX部、物業公司做好XX的全面營運工作。

4、組織好XX商鋪銷售的土地增值稅籌劃和清算工作。

5、財務部將嘗試以項目為周期編制XX項目預算，如有可能，希望能請到X老師來我毛司進行咨詢和指導。通過推行項目預算加強成本管控力度。

6、不斷修正工作流程和完善內部控制。提高財務部對各類經濟業務的監督力度財務部年終個人工作總結及小結財務部年終個人工作總結及小結。

7、加強財務部合同管理。

8、加強財務部員工素質建設和業務培訓。爭取在xx年打造出一支高素質、骨干成員穩定、職業化的財務團隊。

如果說xxxx年是財務部痛苦轉型的一年，那么20xx年將是財務部昂首邁進的一年，財務部全體員工將繼續艱苦奮斗、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更飽滿的工作熱情迎接20xx年。最后祝愿我們的企業、我們的團隊在20xx年實現企業的宏偉戰略目標。

個人工作計劃(五)

為做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂xx年的工作計劃。

一、參加財務人員繼續教育

每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育，但是xx年11月底，繼續教育教材全變，由于國家財務部最新公告：xx年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規范制度》，可以說財務部xx年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續教育后，匯報學習情況報告。

二、加強規范現金管理，做好日常核算

1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系.

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金以票和轉帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。